Zo past je organisatie de 30%-regeling correct toe
Werknemers uit het buitenland mogen een onbelaste vaste kostenvergoeding krijgen als tegemoetkoming in de extra kosten voor het verblijf in Nederland. Aan de toepassing van deze 30%-regeling zijn wel strikte regels verbonden en die regels zijn de laatste jaren ook nogal eens aan verandering onderhevig. Past je organisatie de regeling toe zonder alle voorwaarden in acht te nemen, dan hangt je een naheffing boven het hoofd. Deze toolbox loodst je langs alle voetangels en klemmen.
-
1
Download de interactieve inhoudsopgave
Zo past je organisatie de 30%-regeling correct toe
Alle regels voor de forfaitaire vergoeding van extraterritoriale kosten
Een werknemer uit het buitenland die voor je onderneming komt werken, maakt meestal extra kosten door zijn verblijf in Nederland. In de Nederlandse wet- en regelgeving zijn bijzondere bepalingen opgenomen voor het vergoeden van zulke zogenoemde extraterritoriale kosten van ingekomen werknemers, zoals de 30%-regeling. De regels om deze 30%-regeling te mogen toepassen, zijn behoorlijk strikt. Deze toolbox zet alle aandachtspunten op een rij.
Ook de ontwikkelingen in de 30%-regeling passeren de revue. Hierbij kun je denken aan de salarisnormen die jaarlijks worden bijgesteld en de afspraken en plannen om het forfaitaire percentage van 30% naar beneden bij te stellen.
Elke titel in de interactieve inhoudsopgave bevat de link naar het betreffende onderdeel op Rendement Online. Deze inhoudsopgave is ook te gebruiken als checklist: je kunt items afvinken als je wilt bijhouden welke onderdelen je hebt afgerond. -
2
Wat is de 30%-regeling?
Aantrekkelijke 30%-regeling voor werknemer uit het buitenland
Verdiepingsartikel 30%-regeling Publicatiedatum: 03-04-2025
Als je organisatie werknemers uit het buitenland in dienst heeft, mag je de extra kosten die ze maken voor hun verblijf in ons land vergoeden. Het scheelt een hoop administratie als je een vast deel van hun loon onbelast uitbetaalt. Dat mag namelijk zonder bewijs. Om deze 30%-regeling te kunnen toepassen, moet de werknemer wel aan strikte voorwaarden voldoen. Hoe werkt dit in de praktijk en waarop moet je letten?
Extraterritoriale kosten
Infographic 30%-regeling Publicatiedatum: 02-04-2025
Voor vergoeding van zogenoemde extraterritoriale kosten geldt een gerichte vrijstelling. Dat betekent dat de werkgever óf de werkelijke kosten belastingvrij kan vergoeden als hij er bewijs van in de loonadministratie bewaart óf een vaste vergoeding voor deze kosten kan geven volgens de voorwaarden van de 30%-regeling. Welke kosten vallen onder de noemer extraterritoriaal?
Van 30%-regeling naar 27%-regeling voor expats
Tool Buitenlandse werknemers Publicatiedatum: 17-09-2024
Komt een buitenlandse werknemer in Nederland werken, dan gelden per 2027 andere bedragen voor de vaste onbelaste vergoeding door werkgever.
Per 2027 minder voordeel voor expats door 27%-regeling
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 17-09-2024
De 30%-regeling expats wordt per 1 januari 2027 versoberd naar een 27%-regeling. De plannen waren al uitgelekt, maar zijn nu ook te lezen in de aanbiedingsbrief van het pakket Belastingplan 2025. De versobering die per 1 januari 2024 inging, wordt teruggedraaid.
-
3
Wat zijn de voorwaarden voor de 30%-regeling?
Voorwaarden 30%-regeling
Infographic 30%-regeling Publicatiedatum: 26-09-2024
Onder voorwaarden kunnen werkgevers aan buitenlandse werknemers die in Nederland komen werken een forfaitaire onbelaste vergoeding geven. Deze regeling is bedoeld ter dekking van de extra kosten die de werknemer maakt door zijn verblijf in Nederland. Niet elke buitenlandse werknemer komt echter voor de vergoeding in aanmerking. Aan welke voorwaarden moet worden voldaan om voor de regeling in aanmerking te komen?
Voorwaarden 30%-regeling voor ingekomen werknemers
Tool 30%-regeling Publicatiedatum: 31-03-2025
Met deze checklist leert je waarop je moet letten om te voldoen aan de voorwaarden van de 30%-regeling voor ingekomen werknemers.
Hogere salarisnormen 30%-regeling per 2025
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 23-01-2025
Voor buitenlandse werknemers met een specifieke deskundigheid die schaars is in Nederland kunnen werkgevers de 30%-regeling toepassen. De salarisnormen die passen bij deze forfaitaire vergoeding voor extraterritoriale kosten zijn per 1 januari 2025 gestegen.
Toets inkomen voor 30%-regeling regelmatig
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 26-02-2025
Bij een buitenlandse werknemer met specifieke kennis of vaardigheden kan een deel van zijn salaris onder voorwaarden onbelast uitbetaald worden. Een organisatie moet dan regelmatig controleren of de werknemer nog aan de inkomensnorm voor de 30%-regeling voldoet.
Vergoeding 30%-regeling berekenen
Tool 30%-regeling Publicatiedatum: 31-03-2025
Welk bedrag kun je op grond van de 30%-regeling belastingvrij aan exparts vergoeden? Met deze rekentool bereken je het snel.
-
4
Hoe wordt de 30%-regeling toegepast?
Instructie aanvragen 30%-regeling
Tool 30%-regeling Publicatiedatum: 13-12-2024
Om de 30%-regeling te mogen toepassen, moet uw organisatie een 'Verzoek loonheffingen 30%-regeling' indienen en in de administratie bewaren.
Addendum bij de arbeidsovereenkomst voor de 30%-regeling
Tool 30%-regeling Publicatiedatum: 28-05-2024
Gebruik dit sjabloon voor het opstellen van een addendum bij de arbeidsovereenkomst voor de 30%-regeling.
Kiezen tussen werkelijke ET-kosten of 30%-regeling
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 30-01-2025
Werkgevers moeten elk jaar in het eerste loontijdvak kiezen of zij de extraterritoriale (ET) kosten van werknemers vergoeden op basis van de werkelijk gemaakte kosten of op basis van de 30%-regeling.
Besluit over correctie 30%-regeling in loonaangifte
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 08-01-2024
De staatssecretaris van Financiën publiceerde onlangs het Besluit correctie 30%-regeling. Hierin staan regels voor de toepassing van de 30%-regeling in de aangifte loonheffingen over verstreken loontijdvakken.
Optimaliseren vergoeding 30%-regeling is toegestaan
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 17-10-2024
Sinds de 30%-regeling is afgetopt, leeft de vraag of de maximale 30%-vergoeding optimaal benut mag worden via een verdeling over de loontijdvakken of een eindejaarberekening. Een Kennisgroep van de Belastingdienst publiceerde onlangs een standpunt hierover.
Standpunt Kennisgroep over einde 30%-vergoeding
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 28-08-2023
Als een werkgever loon uitbetaalt na het einde van de looptijd van de 30%-regeling, behoort dit loon niet tot de grondslag van de 30%-regeling. Dat blijkt uit een standpunt van de Kennisgroep Internationaal Belastingrecht IB-niet winst/LB/PH aanslag.
-
5
Welke bijzondere situaties zijn er bij de 30%-regeling?
Is een werkonderbreking mogelijk bij de 30%-regeling?
Vraag & Antwoord 30%-regeling Publicatiedatum: 03-04-2025
Kan een werknemer die onder de 30%-regeling valt, dit belastingvoordeel meenemen naar een nieuwe werkgever? Of moeten we dan een nieuwe beschikking aanvragen?
30%-regeling mag ook bij zwangerschapsverlof
Nieuws Buitenlandse werknemers Publicatiedatum: 24-07-2024
Wordt voor een werkneemster de 30%-regeling toegepast, maar voldoet zij door haar zwangerschapsverlof niet aan de salarisnorm? Dan moet bij het bepalen van het brutojaarloon voor deze norm uitgegaan worden van het jaarinkomen alsof ze geen zwangerschapsverlof heeft opgenomen.
Geboorteverlof telt niet mee voor 30%-regeling
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 12-11-2020
Een verlaging van het inkomen door het opnemen van het aanvullend geboorteverlof, adoptieverlof of pleegzorgverlof mag de werkgever buiten beschouwing laten bij de toepassing van de salarisnorm van de 30%-regeling. Dat heeft de Staatssecretaris van Financiën goedgekeurd.
Geen 30%-regeling over ontslagvergoeding
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 22-05-2023
Voor de 30%-regeling voor buitenlandse werknemers telt alleen loon uit tegenwoordige dienstbetrekking mee. Dus bijvoorbeeld niet een ontslagvergoeding of transitievergoeding, omdat daarbij sprake is van loon uit vroegere dienstbetrekking.
30%-regeling mag niet in aangifte inkomstenbelasting
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 04-08-2021
Een werkgever moet loon aanwijzen als eindheffingsbestanddeel als hij de 30%-regeling wil toepassen. Doet hij dat niet? Dan kan de werknemer de 30%-regeling niet alsnog in de inkomstenbelasting toepassen. Dat oordeelde Gerechtshof Den Haag.
-
6
Wanneer geldt de 30%-regeling voor uitgezonden werknemers?
De 30%-regeling voor uitgezonden werknemers
Verdiepingsartikel 30%-regeling Publicatiedatum: 08-03-2023
De 30%-regeling is een praktische manier om de extra kosten die werknemers in het buitenland maken, forfaitair te vergoeden. De regeling wordt veel gebruikt voor ingekomen werknemers, maar in sommige gevallen kunnen ook werknemers die naar het buitenland zijn uitgezonden zo’n praktische vergoeding krijgen. Wanneer komen uitgezonden werknemers voor de regeling in aanmerking?
Is er altijd een beschikking nodig voor de 30%-regeling?
Vraag & Antwoord 30%-regeling Publicatiedatum: 03-04-2025
Wij willen de 30%-regeling toepassen voor ingekomen werknemers en werknemers die in het buitenland gaan werken. Hebben we dan altijd een beschikking nodig?
Aftopping 30%-regeling niet voor uitgezonden werknemers
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 22-06-2023
Per 1 januari 2024 geldt er voor de toepassing van de 30%-regeling een maximumbedrag. Deze aftopping geldt alleen voor ingekomen werknemers en niet voor uitgezonden werknemers. Dit heeft de Kennisgroep IBR IB niet winst/LB/PH-aanslag van de Belastingdienst bekendgemaakt in een standpunt.
Berekening 30%-regeling voor uitgezonden werknemers
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 03-08-2020
De Belastingdienst geeft meer duidelijkheid over de berekening van het aantal dagen waarop een werkgever de 30%-regeling mag toepassen voor werknemers die hij naar het buitenland uitzendt.
-
7
Wat zijn de alternatieven voor toepassing van de 30%-regeling?
Twee opties voor vergoeding van extra kosten van expats
Tool 30%-regeling Publicatiedatum: 23-05-2024
Uw organisatie mag buitenlandse werknemers die komen werken vijf jaar lang een onbelaste vergoeding geven voor extraterritoriale kosten.
Vergoeden van werkelijke extraterritoriale kosten
Nieuws 30%-regeling Publicatiedatum: 14-02-2022
Voor de vergoeding van de extra kosten die een buitenlandse werknemer die in Nederland komt werken maakt, geldt onder voorwaarden een gerichte vrijstelling. De werkgever kan kiezen voor vergoeding van de werkelijk gemaakte kosten of hij kan de 30%-regeling toepassen.
Zijn er kosten onbelast te vergoeden naast 30%-regeling?
Vraag & Antwoord 30%-regeling Publicatiedatum: 08-03-2023
Onze organisatie past de 30%-regeling toe voor ingekomen buitenlandse werknemers die aan de voorwaarden voldoen. Welke kosten kunnen we nog onbelast vergoeden naast de 30%-regeling?
Zijn huisvestingskosten voor expats belast loon?
Vraag & Antwoord Buitenlandse werknemers Publicatiedatum: 19-01-2024
Als buitenlandse werknemers tijdelijk bij ons in Nederland komen werken, moeten wij de kosten van hun huisvesting dan belasten als loon?
-
8
Meer informatie
Werken over de grens
Training 1 bijeenkomst (2 dagdelen)
In de praktijk is er door alle regels veel onduidelijkheid met betrekking tot werken over de grens. Daarnaast volgen wijzigingen in de regelgeving elkaar snel op. Waar is een werknemer belast en sociaal verzekerd? Hoe gaat u om met de 30%-regeling, een salary-split of met buitenlandse premies? Mag een buitenlandse werknemer wel in Nederland werken en hoe moet u dat dan verwerken in de salarisadministratie? Tijdens de training Werken over de grens wordt u wegwijs gemaakt in de regels en de technieken.