Zo behandel je de diverse vormen van loon correct

Je organisatie moet over het loon van werknemers de loonheffingen berekenen. Daarom is het belangrijk dat je weet wat er precies tot het loon behoort en hoe je het moet behandelen. In principe is het simpel: alles wat werknemers krijgen op grond van hun dienstbetrekking is loon. Maar dat betekent nog niet dat elke vorm van loon  dezelfde behandeling moet krijgen. Deze toolbox zet de diverse vormen van loon en de verwerking ervan voor de loonheffingen op een rijtje.

  • 1

    Download de interactieve inhoudsopgave

    Zo behandel je de diverse vormen van loon correct

    Betaal niet te veel loonbelasting en sociale premies

    In het Handboek Loonheffingen staat op een rijtje welke vormen van loon de Belastingdienst onderscheidt. Al die loonvormen passeren in deze toolbox de revue, zodat je onderneming in de aangifte loonheffingen nooit méér afdraagt dan noodzakelijk is.

    Elke titel in de interactieve inhoudsopgave bevat de link naar het betreffende onderdeel op Rendement Online. Deze inhoudsopgave is ook te gebruiken als checklist: u kunt items afvinken als u wilt bijhouden welke onderdelen u heeft afgerond.                    

  • 2

    Wat is wel en geen loon?

    Wat is loon uit tegenwoordige of vroegere dienstbetrekking?

    Vraag & Antwoord Aangifte loonheffingen Publicatiedatum: 04-02-2025

    Het hangt van een aantal variabelen af hoeveel loonbelasting/premie volksverzekeringen onze organisatie moet inhouden op het loon van een werknemer. Eén van deze variabelen is of er sprake is van loon uit tegenwoordige of vroegere dienstbetrekking. Maar welk loon valt nu precies waar onder?

    Wat is geen loon voor de WKR?

    Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-02-2022

    Ga met deze checklist na of u te maken heeft met vergoedingen of verstrekkingen die niet als WKR-loon kwalificeren.

    Negatief loon verwerken

    Infographic Loonadministratie Publicatiedatum: 11-02-2025

    Soms moet een werknemer een bedrag aan de werkgever terugbetalen. Dan krijgt hij geen loon, maar negatief loon. Van negatief loon is in elk geval sprake in twee gevallen. Je ziet in deze infographic welke twee gevallen dat zijn.

    De fiscale behandeling van eigen bijdragen van werknemers

    Verdiepingsartikel Loonadministratie Publicatiedatum: 06-02-2025

    Het kan zijn dat werknemers een eigen bijdrage zijn verschuldigd voor bepaalde verstrekkingen of terbeschikkingstellingen die je onderneming hun doet. In dat geval moet je even opletten, want die bijdrage kan de te belasten waarde van dat loon in natura verlagen. Hoe moet je zo’n eigen bijdrage fiscaal en administratief precies verwerken?

  • 3

    Loon in geld

    Wat valt onder loon in geld?

    Vraag & Antwoord Loonadministratie Publicatiedatum: 24-01-2025

    Wat valt allemaal onder de noemer loon in geld? Vallen daar bijvoorbeeld ook bitcoins onder?

    Aandachtspunten bij 13e maand of eindejaarsuitkering

    Verdiepingsartikel Loonadministratie Publicatiedatum: 28-11-2024

    Zo tegen het einde van het jaar kan het zijn dat u te maken krijgt met extra uitkeringen aan werknemers. Denk aan een 13e maand of eindejaarsuitkering. Welkome extra inkomsten voor de werknemers, maar voor uw onderneming is het een extra kostenpost in december, die bovendien juist moet worden verwerkt voor de loonheffingen. En dat laatste is uw taak!

    Dit zijn de regels voor vergoeding van overwerk

    Verdiepingsartikel Arbeidsvoorwaarden Publicatiedatum: 01-10-2024

    In de arbeidsovereenkomst van uw werknemers staan de afspraken die u met hen heeft gemaakt. Zo staat er of de overeenkomst voor onbepaalde of bepaalde tijd is en hoe hoog het salaris is. Een andere belangrijke afspraak gaat over de arbeidsomvang: hoeveel uur werkt de werknemer wekelijks en op welke dagen. Maar hoe zit het als de werknemer een keer lánger werkt dan u contractueel heeft afgesproken?

    Moeten we toeslagen op het loon behandelen als gewoon loon?

    Vraag & Antwoord Beloning Publicatiedatum: 19-02-2025

    Af en toe heeft onze organisatie ook werkzaamheden in de avond of op zaterdag. Sommige werknemers die dan werken zeggen dat ze recht hebben op extra loon voor zo'n avond- of weekenddienst. Hebben ze daar gelijk in en hoe moeten we zo'n toeslag dan behandelen?

    De fooienregeling correct toepassen in uw onderneming

    Tool Aangifte loonheffingen Publicatiedatum: 27-06-2024

    Deze checklist bevat de fiscale regels voor fooien, inclusief de manier waarop uw onderneming fooi soms in de loonheffingen moet verwerken.

    Hoe moeten we uitkeringen verlonen die UWV aan ons betaalt?

    Vraag & Antwoord Aangifte loonheffingen Publicatiedatum: 27-01-2025

    Een werknemer die betaald ouderschapsverlof neemt, krijgt daarvoor een uitkering via UWV. UWV gaat die uitkering aan onze organisatie betalen. Moeten wij dan nog iets bijzonders doen?

  • 4

    Loon in natura

    Wat is loon in natura waard?

    Vraag & Antwoord Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 30-04-2024

    Als we een verstrekking of terbeschikkingstelling in de vrije ruimte van de werkkostenregeling willen onderbrengen, hoe bepalen we dan de waarde ervan voor de werknemer?

    Mag een onderneming werknemers in bitcoins betalen?

    Tool Beloning Publicatiedatum: 09-02-2023

    De werkgever is verplicht om minimaal het inimumloon in geld aan werknemers uit te betalen. Cryptovaluta vallen onder loon in natura.

    Werknemers personeelskorting geven

    Tool Zakelijke apparatuur Publicatiedatum: 01-09-2023

    Aan welke voorwaarden moet een onbelaste personeelskorting voldoen? U leest dit in deze checklist.

    Overzicht nihilwaarderingen

    Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 31-01-2024

    Welke verstrekkingen en terbeschikkingstellingen mag u voor de loonheffingen op € 0 waarderen? Bekijk de checklist.

  • 5

    Vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen

    Snel aan de slag met vergoedingen en verstrekkingen

    Toolbox Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 19-07-2024

    Als uw onderneming kosten van werknemers voor haar rekening wil nemen, kan dat niet zomaar zonder fiscale gevolgen. Voor vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan werknemers gelden de regels van de werkkostenregeling (WKR). De fiscale behandeling van elke vergoeding of verstrekking hangt af van de aard en hoogte ervan én van de omstandigheden. Slaat uw organisatie de plank mis, dan kan dat leiden tot flinke boetes en naheffingen. Deze toolbox zet voor veel gangbare vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen de regels op een rijtje.

    De werkkostenregeling toepassen in acht stappen

    Toolbox Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 19-07-2024

    De werkkostenregeling (WKR) geeft werkgevers de mogelijkheid om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te geven zonder dat daar loonheffingen over berekend hoeven te worden. Daarbij gelden wel strikte voorwaarden. Met deze toolbox volgt u de juiste stappen.

    Zo maakt uw organisatie afspraken over flexibele beloning

    Toolbox Beloning Publicatiedatum: 19-02-2024

    Werkgevers moeten steeds meer doen om werknemers aan de organisatie te binden. Flexibele beloning via een cafetariaregeling of keuzebudget kan zo'n maatregel zijn: het leidt tot meer tevredenheid onder de werknemers en meer betrokkenheid bij hun arbeidsvoorwaarden. De werknemers kunnen kiezen voor arbeidsvoorwaarden die aansluiten bij de behoeften in hun levensfase en visie voor de toekomst. Bij deze vormen van keuzeloon krijgt uw organisatie met specifieke administratieve en fiscale aandachtspunten te maken. In deze toolbox zijn alle bijzonderheden voor u gebundeld, inclusief de rol van de ondernemingsraad.

    Vaste kostenvergoedingen

    Infographic Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-10-2024

    Een werkgever kan vergoedingen voor intermediaire kosten, kostenvergoedingen waarvoor een gerichte vrijstelling geldt of de kostenvergoedingen (overige kosten) die als eindheffingsloon ten laste van de vrije ruimte zijn aangewezen ook in de vorm van een vaste kostenvergoeding aan een werknemer geven. Hierbij moet hij wel aan een aantal voorwaarden voldoen wil de vergoeding aan de werknemers onbelast zijn.

  • 6

    Uitkeringen en verstrekkingen bij bijzondere gebeurtenissen

    Een diensttijduitkering uitbetalen

    Tool Beloning Publicatiedatum: 16-09-2024

    Deze tool biedt een stappenplan om na te gaan of er sprake is van een vrijgestelde diensttijduitkering.

    Hoe regelen we een fonds voor hulp bij geldproblemen?

    Vraag & Antwoord Werknemer met schulden Publicatiedatum: 28-02-2023

    Wij willen een fonds oprichten ter ondersteuning van werknemers die het financieel zwaar hebben. Waar moeten wij rekening mee houden?

    Administratieve afhandeling bij overlijden van werknemer

    Verdiepingsartikel Loonadministratie Publicatiedatum: 28-10-2024

    Als een werknemer van uw onderneming komt te overlijden, is dat bijzonder verdrietig. Hoewel u hoopt dat u er nooit mee te maken krijgt, is het wel goed om te weten hoe u in zo’n situatie bekwaam kunt optreden. En daarbij is niet alleen de administratieve (salaris)afhandeling belangrijk. Het is ook goed om stil te staan bij de organisatorische zaken rondom het overlijden van een werknemer.

    Transitievergoeding valt onder groene tabel

    Nieuws Transitievergoeding Publicatiedatum: 10-12-2020

    Als de werkgever aan een werknemer een transitievergoeding uitkeert, moet hij hierop de groene tabel voor bijzondere beloningen toepassen. Het is namelijk een eenmalige uitkering van loon uit vroegere dienstbetrekking.

  • 7

    Aanspraken en uitkeringen

    Aanspraken in de administratie verwerken

    Verdiepingsartikel Loonadministratie Publicatiedatum: 05-02-2024

    Aanspraken zijn fiscaal gezien ingewikkelde materie. Als u ze in de loonadministratie moet verwerken, moet u daarom goed opletten. Soms moet u er loonheffingen over inhouden en afdragen, terwijl andere aanspraken juist weer onbelast zijn. Ook de regels voor hoe u moet omgaan met uitkeringen die volgen op aanspraken, kunnen per situatie verschillen. Het is uw verantwoordelijkheid dat dit goed gaat.

    Aanspraak op uitkering einde dienstverband vrijgesteld?

    Nieuws Aangifte loonheffingen Publicatiedatum: 05-11-2020

    Of een aanspraak op een uitkering bij het einde van een dienstverband tot het loon behoort of niet, hangt af van de soort en de hoogte van de uitkering. In een handreiking van Forum Salaris, het online forum van de Belastingdienst, wordt uiteen gezet welke mogelijkheden er zijn.

  • 8

    Werknemersparticipaties

    Mogelijkheden voor financiële werknemersparticipatie

    Verdiepingsartikel Arbeidsvoorwaarden Publicatiedatum: 10-12-2024

    Heeft uw organisatie er weleens aan gedacht om werknemers te laten meedelen in de bedrijfswinst? Zo’n vorm van financiële werknemersparticipatie (FWP) biedt verschillende voordelen voor zowel werknemers als werkgevers. Het kan voor uw organisatie interessant zijn om te verkennen of een arbeidsvoorwaarde als FWP van toegevoegde waarde kan zijn. Hierbij is onder meer het fiscale aspect belangrijk.

    Aandelen en opties verwerken voor de loonheffingen

    Verdiepingsartikel Beloning Publicatiedatum: 01-03-2023

    Ter extra motivatie van werknemers kan de werkgever besluiten om hun aandelen in de onderneming of opties daarop te verstrekken. Deze vorm van belonen in natura zou werknemers moeten stimuleren omdat aandelen(opties) immers lucratiever zijn als uw onderneming beter presteert.Ook bij startende ondernemingen die werknemers nog geen riant salaris kunnen betalen, is dit loon in natura een aantrekkelijk alternatief. Aan u de taak om dit loon op het juiste moment tegen de juiste waarde in de loonheffingen te betrekken.