Wat kan ik fiscaal nog doen met een verlies uit aanmerkelijk belang?

Question

Door de liquidatie van mijn bv zit ik nu met een verlies uit aanmerkelijk belang in box 2. Kan ik daar nog iets mee?

Accepted Answer

Door de liquidatie heb je een verlies in box 2 van de inkomstenbelasting. Dit verlies uit aanmerkelijk belang kun je verrekenen met de winst uit aanmerkelijk belang van het voorafgaande jaar (de zogenoemde ‘carry back’) en de zes volgende kalenderjaren (de ‘carry forward’). Let wel: daarmee wijkt de periode voor verliesverrekening in box 2 dus af van die in box 1 van de inkomstenbelasting. Want in box 1 mag je een verlies verrekenen tot drie boekjaren terug en negen boekjaren vooruit. Overigens zijn box 2-verliezen die zijn ontstaan in 2018 of daarvoor nog wel tot negen jaar vooruit te verrekenen.

Verlies laten omzetten in een belastingkorting

Verlies uit aanmerkelijk belang kun je alleen verrekenen met winsten uit aanmerkelijk belang. Maar je hebt de bv opgeheven, en daardoor nu geen inkomen in box 2. Zo kan het dus gebeuren dat je het ontstane verlies nooit meer kunt verrekenen.

Om je toch de mogelijkheid te bieden het verlies in de toekomst deels te verrekenen, heeft de wetgever de zogenoemde belastingkortingsregeling in het leven geroepen. Deze regeling houdt in dat je het nog niet verrekende aanmerkelijkbelangverlies op verzoek kunt omzetten in een belastingkorting. Je doet dat verzoek door een brief te sturen naar het kantoor van de Belastingdienst in je regio.

Belastingkorting verrekenen met belasting in box 1

Voorwaarde is dat je in het kalenderjaar en het daaraan voorafgaande kalenderjaar geen aanmerkelijk belang (meer) had. De belastingkorting bedraagt 24,5% (in 2026) van het openstaande verlies; dat is namelijk gelijk aan het lage tarief dat geldt in box 2. De inspecteur stelt de hoogte van de belastingkorting vast in een beschikking. De belastingkorting wordt verrekend met de verschuldigde belasting in box 1, in het jaar van verzoek en eventueel in de daaropvolgende jaren als de verrekening niet in één keer kan.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Wat kan ik fiscaal nog doen met een verlies uit aanmerkelijk belang?

5 februari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Aanmerkelijk belang (box 2)