Aandelenopties start-ups en scale-ups per 2027 lager belast

Beschrijving

Aandelenopties voor start-ups en scale-ups worden volgens een voorstel op Prinsjesdag 2026 vanaf 2027 lager belast. Werknemers die aandelenopties krijgen, betalen belasting over 65% van de waardestijging van de onderliggende aandelen. Dit voordeel geldt alleen voor de waardegroei tijdens de periode waarin de onderneming een goedgekeurde beschikking van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) heeft. Ook wordt het moment van belastingheffing uitgesteld.

Lagere belasting over de waardestijging

Bij aandelenoptierechten wordt de belastingheffing volgens het voorstel beperkt tot 65% van de waardestijging van de aandelen. De regeling geldt voor de waardegroei in de periode waarin de start-up of scale-up een goedgekeurde beschikking van de RVO heeft. De regeling is dus gekoppeld aan zowel de ontwikkeling van de aandelenwaarde als de periode waarvoor de onderneming die beschikking heeft.

Belastingheffing bij verkoop

De heffing over loon- en inkomstenbelasting wordt uitgesteld. In plaats van belasting te betalen zodra de aandelen die via uitoefening van de opties zijn verkregen verhandelbaar worden, gebeurt dat pas wanneer de aandelen daadwerkelijk worden verkocht. Het moment waarop aandelen verhandelbaar zijn, is daarmee niet langer het moment waarop de belasting verschuldigd wordt.

Voorwaarden voor start-ups en scale-ups

Een onderneming moet gericht zijn op snelle groei. Het gaat om bedrijven met een vernieuwend idee en een bedrijfsmodel dat gemakkelijk vaker en op grotere schaal kan worden toegepast. De aandelen of winstbewijzen van het bedrijf mogen niet worden verhandeld op een gereguleerde markt, zoals een effectenbeurs.

Daarnaast geldt een eigendomsvoorwaarde. Maximaal 25% van de aandelen of winstbewijzen mag in handen zijn van een beursgenoteerd bedrijf. Dit geldt zowel bij direct bezit als bij bezit via andere ondernemingen. De regeling beschrijft daarmee voorwaarden voor zowel de onderneming als de belastingheffing op aandelenopties voor werknemers.