Hoe moeten we een jubileumuitkering fiscaal behandelen?

Question

Een werknemer is binnenkort 25 jaar bij ons in dienst. Wij willen dit jubileum niet ongemerkt voorbij laten gaan en zouden graag een jubileumuitkering geven. Hoe moeten we een jubileumuitkering fiscaal behandelen?

Accepted Answer

In principe zijn geld en zaken die u aan uw werknemer verstrekt omdat hij bij u in dienst is belast loon. Bij het bereiken van een diensttijd van 25 mag u echter onbelast een zogenoemde diensttijduitkering ter hoogte van maximaal één maandloon geven.

Hoogte van de diensttijduitkering berekenen

Voor het berekenen van een onbelaste diensttijduitkering neemt u het huidige maandloon uit kolom 14 van de loonstaat: het loon voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen. Variabele bijzondere beloningen en aanspraken die tot het loon behoren, brengt u op dit loon in mindering. De volgende posten telt u bij het loon uit kolom 14 van de loonstaat op:

het werknemersdeel van de pensioenpremie;
het werknemersdeel van de premie voor aanspraken die overeenkomen met aanspraken op uitkeringen op grond van de WW, ZW, WAZO en WAO/WIA;
het werknemersdeel voor aanspraken op uitkeringen bij overlijden of invaliditeit als gevolg van een ongeval;
ingehouden bedragen in plaats van de hiervoor genoemde werknemersdelen;
1/12 van de vakantiebijslag;
1/12 van het jaarbedrag aan vaste gegarandeerde bijzondere beloningen;
1/12 van het jaarbedrag aan keuzebudget voor de werknemer (behalve het deel dat eventueel naar uw organisatie teruggaat als hij het niet gebruikt).

Alleen na 25- en 40-jarig jubileum

Het geven van een onbelaste jubileumuitkering mag twee keer: één keer bij het bereiken van een diensttijd van ten minste 25 jaar en nog een keer bij het bereiken van 40 dienstjaren. Voor bijvoorbeeld een 50-jarig dienstjubileum geldt de vrijstelling niet.

U bent overigens niet verplicht om de uitkering op of direct na de jubileumdatum uit te betalen. De uitkering mag bijvoorbeeld ook bij 26 of 42 dienstjaren gegeven worden. Is een werknemer 40 jaar in dienst en heeft hij nooit een uitkering ontvangen voor een diensttijd van 25 jaar? In dat geval kan voor het 40-jarig dienstjubileum een uitkering van zelfs twee maandlonen onbelast blijven.
Wel luistert de voorwaarde dat er minstens 25 of 40 jaar moet zijn verstreken heel nauw. Was uw werknemer bijvoorbeeld 24 jaar en 51 weken in dienst toen hij de uitkering kreeg? Dan geldt de vrijstelling niet.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Hoe moeten we een jubileumuitkering fiscaal behandelen?

21 oktober 2024

Maak een account aan, je hoeft geen abonnee te zijn om het artikel te kunnen lezen

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Beloning

Maak een account aan, je hoeft geen abonnee te zijn om het artikel te kunnen lezen