Kiezen we voor lang of kort boekjaar bij start op 1 april?

Question

Ik ga met ingang van 1 april een een bv beginnen. Zal ik dan voor een kort of lang boekjaar kiezen? Wat is fiscaal het voordeligste?

Accepted Answer

Een kort of lang boekjaar kan voorkomen in het jaar van oprichting. Als je de bv bijvoorbeeld op 1 april 2025 opricht, zijn er twee mogelijkheden: het eerste boekjaar van de bv omvat negen maanden en loopt van 1 april 2025 tot en met 31 december 2025. Er is dan sprake van een kort boekjaar. Of het eerste boekjaar van de bv omvat 21 maanden en loopt van 1 april 2025 tot en met 31 december 2026. Dan is er sprake van een lang boekjaar.

Profiteren van laag VPB-tarief

Voor de jaren erna geldt (in de regel) dat het boekjaar gelijk is aan het kalenderjaar. De keuze voor een kort eerste boekjaar kan voordelig zijn als de bv grote investeringen moet doen. De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt namelijk relatief lager als er meer wordt geïnvesteerd. Daarom kan het voordeliger zijn de investeringen te spreiden over twee jaar (het korte en het daarna volgende reguliere boekjaar) in plaats van één lang boekjaar.

Een ander voordeel van een kort boekjaar is dat als je een winst van hoger dan € 200.000 verwacht, je toch zoveel mogelijk gebruik kan maken van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting (VPB) van 19%, in plaats van het hoge tarief van 25,8%.

Verlies compenseren

Een nadeel van een kort eerste boekjaar is dat je tweemaal jaarstukken moet opstellen en twee keer een aangifte VPB moet doen. Dit brengt voor jou dus extra accountantskosten met zich mee.

Eerder kon een kort boekjaar ook nadelig zijn voor de mogelijkheden van een toekomstige verliesverrekening. Tot aan 2022 waren verliezen in de VPB namelijk maar tot zes boekjaren vooruit te verrekenen. Omdat deze termijn al direct na afloop van het korte boekjaar begon te lopen, had de bv een jaar minder om verliezen te verrekenen dan wanneer er voor een lang boekjaar was gekozen. In dit geval zou de termijn bij een kort boekjaar na 31 december 2025 beginnen, en bij een lang boekjaar pas na 31 december 2026. Dit nadeel is echter met ingang van 2022 opgeheven, omdat bv's verliezen in de VPB nu onbeperkt vooruit mogen verrekenen.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Kiezen we voor lang of kort boekjaar bij start op 1 april?

2 februari 2025

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Boekhouden