Een aantal regels voor de kleineondernemersregeling (KOR) in de BTW gaat per 1 januari 2025 veranderen. Daarnaast kunnen BTW-ondernemers ook de KOR gaan aanvragen in andere EU-landen per die datum, de zogenoemde EU-KOR.
Een BTW-ondernemer met een omzet die in een jaar niet hoger is dan € 20.000 exclusief BTW kan een beroep doen op de KOR (verdiepingsartikel). De regeling kan voor die kleine ondernemers flink wat administratieve lasten schelen. Ondernemers die kiezen voor de KOR hoeven namelijk geen BTW-aangifte te doen, en bijvoorbeeld ook geen BTW te berekenen aan hun klanten. Nadeel is dat zij ook geen BTW kunnen aftrekken. De KOR gaat een aantal veranderingen ondergaan per 1 januari 2025.
Het gaat voor de KOR om de volgende wijzigingen:
Vanaf 1 januari 2025 kunnen ondernemers die zijn gevestigd in Nederland de EU-KOR gaan toepassen. Zij kunnen vanaf die datum ook een BTW-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar zij zakendoen. Dit kan per EU-land worden beslist. Een ondernemer die een beroep doet op de EU-KOR berekent geen BTW aan zijn klanten in andere EU-landen en mag deze ook niet aftrekken. Ook betaalt de ondernemer geen BTW aan de belastingdienst van het land waar hij zakendoet. Wel moet er elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet van de omzet behaald in de hele EU bij de Belastingdienst worden ingediend.
Er gelden een aantal voorwaarden om aan de EU-KOR te mogen deelnemen. Dit zijn:
Ondernemers die de KOR toepassen krijgen binnenkort een brief van de fiscus waarin de bovenstaande veranderingen staan aangegeven en uitgelegd.