Welke omzet telt mee voor de kleineondernemersregeling?

Question

Ik wil een beroep doen op de kleineondernemersregeling (KOR) voor de BTW, dus mag mijn omzet niet hoger zijn dan € 20.000 per jaar. Moet ik dan al mijn activiteiten voor de bepaling van die omzet meerekenen of vallen er ook activiteiten buiten de berekening?

Accepted Answer

Kun je als BTW-ondernemer in aanmerking komen voor de KOR dan scheelt dat je een aantal administratieve werkzaamheden. Je hoeft namelijk geen BTW-aangifte te doen, en bijvoorbeeld ook geen BTW te berekenen aan je klanten. Daar staat wel tegenover dat je ook geen BTW kunt aftrekken. Maar voor een beroep op de KOR moet je dus wel voldoen aan de omzetgrens van € 20.000. Ga je voor de KOR dan zit je er wel drie jaar aan vast, tenzij je de drempel overschrijdt.

Wat telt wel mee

Voor de omzetgrens telt het volgende mee:

in Nederland verrichte BTW-belaste leveringen van goederen en diensten;
omzet die is vrijgesteld van BTW op grond van artikel 11, lid 1, onderdeel a van de Wet OB: vrijstelling levering onroerende zaken;
omzet die is vrijgesteld van BTW op grond van artikel 11 lid 1 onderdeel b Wet OB: de vrijstelling verhuur onroerende zaken;
omzet die is vrijgesteld van BTW op grond van artikel 11, lid 1, onderdeel i van de Wet OB: de vrijstelling betaalmiddelen en effecten;
omzet vrijgesteld van BTW o.g.v. artikel 11, lid 1, onderdeel j van de Wet OB: vrijstelling financiële diensten;
omzet die is vrijgesteld omdat sprake is van een verzekeringsdienst.

Bij het bepalen van de omzetdrempel telt de omzet voor de naar afnemers verlegde BTW ook mee. Ook buitenlandse transacties, zoals leveringen aan een ander EU-land met toepassing van het 0%-tarief, tellen mee als omzet voor de drempel van € 20.000 (excl. BTW) per jaar.

Wat telt niet mee

Als omzet voor de berekening van de omzetgrens van € 20.000 (exclusief BTW) tellen niet mee:

overige BTW-vrijgestelde omzet, bijvoorbeeld omdat de volgende vrijstellingen gelden:
- de vrijstelling voor medische handelingen;
- de vrijstelling voor sportdiensten;
- onderwijsdiensten;
- radio- en televisiediensten;
- diensten verricht door schrijvers, componisten en journalisten;
- de vergoeding voor de levering van in je onderneming gebruikte onroerende zaken en rechten waaraan deze zijn onderworpen, en roerende zaken waarop je voor de IB of VPB afschrijft of af zou kunnen schrijven;
- omzet van elektronische diensten aan buitenlandse particulieren die buiten de EU wonen;
- omzet van elektronische diensten aan particulieren die in een ander EU-land wonen, als de omzet van de elektronische diensten meer dan € 10.000 per jaar bedraagt;
- omzet van installatieleveringen in het buitenland;
- omzet van afstandsverkopen, die belast zijn in een ander EU-land;
- omzet waarbij BTW wordt verlegd of omzet waarbij de BTW out of scope is;
- EU-premies, zoals toeslagrechten die aan agrariërs worden toegekend, en waarover geen BTW verschuldigd is omdat geen sprake is van een prestatie tegen vergoeding.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Welke omzet telt mee voor de kleineondernemersregeling?

5 februari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Aangifte BTW