Fiscale verzuimboetes bij aangifte, betaling en zakelijk autogebruik

Samenvatting

Deze infographic biedt een helder overzicht van de mogelijke fiscale verzuimboetes die kunnen worden opgelegd bij het niet tijdig doen van belastingaangifte, het niet op tijd betalen van belasting, en bij fouten of verzuimen rondom het privégebruik van een zakelijke auto. De infographic behandelt de regels en boetebedragen voor inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw en loonheffingen. Daarbij worden minimale, maximale en uitzonderlijke boetes toegelicht, inclusief voorwaarden waaronder een boete wel of niet wordt opgelegd.

Verzuimboete bij te late belastingaangifte

Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting

Bij het te laat doen van belastingaangifte riskeer je een verzuimboete.

• Voor de inkomstenbelasting geldt een minimale boete van €470 (7% van de maximale boete) en een maximale boete van €6.709.

• Voor de vennootschapsbelasting geldt een minimale boete van €3.355 (50% van het maximum) en ook hier is de maximale boete €6.709.

BTW en loonheffingen

• Bij verzuim van de btw-aangifte wordt een standaardboete van €82 opgelegd.

• Voor loonheffingen bedraagt de verzuimboete €68.
  Let op: Als je de aangifte alsnog binnen zeven dagen na de oorspronkelijke deadline indient, wordt er géén boete opgelegd voor btw of loonheffingen.

Verzuimboete bij te late belastingbetaling

Voor alle belastingsoorten

Bij te late betaling geldt een verzuimboete van:

• Minimaal €50 (voor zowel inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw als loonheffingen).

• 3% van het verschuldigde bedrag (in uitzonderlijke gevallen tot 10% bij btw en loonheffingen).

• De maximale verzuimboete voor niet tijdige betaling bedraagt eveneens €6.709.

Geen boete in bepaalde gevallen

De Belastingdienst legt géén verzuimboete op:

• Als het te betalen bedrag maximaal €20.000 is én volledig alsnog wordt voldaan.

• Als het verschuldigde bedrag minder dan 10% bedraagt van het totaal over het suppletietijdvak.

Boetes bij privégebruik van de zakelijke auto

Ook voor het privégebruik van een auto van de zaak kunnen verzuimboetes worden opgelegd:

• €6.709 bij een onjuiste kilometeradministratie.

• €5.367 bij een eerste verzuim in de bijtelling (80% van het maximum).

• €6.709 bij herhaald verzuim in de bijtelling.

Beschrijving van de visuele elementen

De infographic heeft een tweekolomsopzet met links informatieblokken en rechts ondersteunende illustraties.

• Linksboven staan vier afgeronde vakken met oranje accenten die de boetes tonen voor te late aangifte (met opvallende oranje cirkels die de zwaarte van de boetes visueel uitdrukken).

• In het midden staat een grote boete van €6.709 als maximum bij te late betaling, met toelichting eronder.

• Rechtsboven zie je een illustratie van een Belastingdienstmedewerker die wijst naar een zakelijke man — een symbolische weergave van het handhaven van fiscale regels.

• Rechtsonder zijn drie oranje bollen te zien met bedragen die de verzuimboetes voor privégebruik van de auto van de zaak representeren.

• Het kleurgebruik is overzichtelijk: zwart-wit illustraties met oranje als signaalkleur voor bedragen en boetevormen.

• Onderaan staat het logo van Rendement in kleur.