Wanneer is een adviseur verantwoordelijk voor fouten?

Question

Ondanks het feit dat je een belastingadviseur inschakelt voor je fiscale zaken, blijf jij in principe verantwoordelijk voor de ingediende aangiftes. Maar er zijn situaties waarin de adviseur wel verantwoordeijk kan worden gehouden voor door hem (fout) ingediende aangiftes. Waaraan moet je dan allemaal denken?

Accepted Answer

Een belastingadviseur moet net zoals andere opdrachtnemers bij het uitvoeren van zijn werkzaamheden de zorg van een goed opdrachtnemer in acht nemen. Dit wordt ook wel de zorgplicht genoemd. De belastingadviseur mag in principe uitgaan van de juistheid en volledigheid van de gegevens die je aan hem hebt verstrekt. Maar als er aanwijzingen zijn dat de door jou verstrekte gegevens onjuist of incompleet zijn, moet de belastingadviseur nader onderzoek instellen. Je hebt dus een informatieverplichting en de belastingadviseur heeft een onderzoeksplicht als hij het vermoeden heeft dat gegevens ontbreken of onjuist zijn. De belastingadviseur schiet dus niet in zijn zorgplicht tekort als je hem opzettelijk onjuiste informatie hebt gegeven of opzettelijk relevante zaken heeft verzwegen, tenzij hij redelijkerwijs had moeten weten dat dit het geval was.

Wanneer schadevergoeding?

Als je vindt dat niet aan deze zorgplicht is voldaan, kun je met een beroep op wanprestatie of onrechtmatige daad proberen de overeenkomst te ontbinden en een schadevergoeding eisen. Je moet dan natuurlijk wel met bewijs komen dat je daadwerkelijk schade heeft geleden. Bovendien moet de adviseur dus zo onzorgvuldig hebben gehandeld, dat hij een onrechtmatige daad tegenover jou heeft begaan.

De schade moet ook voortkomen uit deze onrechtmatige daad. De nageheven belasting die als gevolg van het foute uitgangspunt alsnog moet worden betaald is geen schade die verhaald kan worden op de belastingadviseur. De boetes (verzuimboete of vergrijpboete) die de inspecteur kan opleggen, kun je wél zien als schade. Als de adviseur zijn werkzaamheden naar behoren zou hebben uitgevoerd zouden deze boetes namelijk niet opgelegd zijn. Door het opleggen van de boete vanwege de fout ben je in een slechtere positie terecht gekomen dan waarin je zou hebben verkeerd als de fout niet was gemaakt. Alle schade die het directe gevolg is van de onjuiste aangifte kun je in principe vorderen. Denk daarbij aan heffingsrente, advies-advocaatkosten en proceskosten.

Risicovolle constructies

Bij een voorbeeld waarin de rechter wel oordeelde dat er sprake van schade was door een fout van de adviseur ging het om een risicovolle fiscale constructie die niet leidde tot het gewenste belastingbesparingseffect. Dan kan de schade volgens de rechter worden toegerekend aan de adviseur of zijn kantoor omdat de fiscale constructie te risicovol was opgezet. Daarbij speelde in de betreffende zaak volgens de rechter ook een rol dat de adviseur er ook onvoldoende voor had gewaarschuwd dat de belastingplichtigen bepaalde beschikkingshandelingen niet hadden mogen ondernemen.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Wanneer is een adviseur verantwoordelijk voor fouten?

26 februari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Contact met de Belastingdienst