Zo werkt de belasting voor inkomsten en loon van de dga

Een directeur-grootaandeelhouder (dga) heeft een bijzondere positie voor de inkomstenbelasting. Naast box 1 en box 3 heeft hij ook nadrukkelijk te maken met box 2, voor zijn inkomen uit aanmerkelijk belang. De wetgever heeft bovendien nog de regeling voor het ‘gebruikelijk loon’ opgetuigd. Maar de bv kan aan de dga als werknemer ook een auto van de zaak ter beschikking stellen, en er zijn belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen mogelijk. Of hij kan zichzelf ‘op zakelijke gronden’ een lening verstrekken, al mag deze niet excessief zijn. Deze toolbox bevat nuttige informatie en praktische tools rondom de inkomstenbelasting voor de dga.

  • 1

    Download de interactieve inhoudsopgave

    Zo werkt de belasting voor inkomsten en loon van de dga

    De bijzondere regels rondom de IB voor directeur-grootaandeelhouders

    Door de bijzondere fiscale positie van de directeur-grootaandeelhouder (dga) als werknemer van zijn eigen bv, en als aanmerkelijkbelanghouder, zijn er een hoop regels rondom de inkomstenbelasting om rekening mee te houden. Dat brengt een hoger risico met zich mee om een fout maken in de aangifte, of om te veel belasting betalen. De informatie en tools in deze toolbox kunnen u helpen dit te voorkomen.

    Elke titel in de interactieve inhoudsopgave bevat de link naar het betreffende onderdeel op Rendement Online. Deze inhoudsopgave is ook te gebruiken als checklist: u kunt items afvinken als u wilt bijhouden welke onderdelen u heeft afgerond.                    

  • 2

    Wat is er bijzonder aan uw inkomstenbelasting?

    De dga en loonheffingen

    Verdiepingsartikel Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 08-04-2026

    Naast dat je als dga werkgever bent is het ook vaak zo dat je werknemer bent van de bv. Je hebt dus een dubbelrol. Doordat je twee petten op hebt spelen er bij de loonheffingen een aantal bijzonderheden voor jou, zoals de gebruikelijkloonregeling, de doorbetaaldloonregeling en de eventuele premieplicht voor de werknemersverzekeringen.

    Dga verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen?

    Infographic Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 10-12-2024

    Dga’s zijn in het algemeen niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Want zij zijn niet alleen werknemer maar ook werkgever. Toch is een dga in sommige gevallen wél verplicht verzekerd, en moeten er voor hem dus ook premies voor de werknemersverzekeringen worden betaald. Wanneer is dat zo?

    Managementovereenkomst tussen dga en bv

    Tool Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 06-03-2026

    Leg via deze managementovereenkomst vast welke werkzaamheden de directeur moet verrichten en waar goedkeuring voor nodig is.

    Moet ik BTW berekenen over mijn managementfee?

    Vraag & Antwoord Aangifte BTW Publicatiedatum: 14-04-2026

    Mijn holding belast voor mijn werkzaamheden een vergoeding door aan de werk-bv. Moet de holding BTW berekenen over deze managementfee?

    Hoe werkt het ook alweer met de tbs-regeling?

    Verdiepingsartikel Inkomstenbelasting (IB) Publicatiedatum: 06-01-2026

    Stel je als dga vermogensbestanddelen, zoals een pand of geld ter beschikking aan jouw bv, dan komt de terbeschikkingstellingsregeling (tbs-regeling) om de hoek kijken. Huur en rente, verminderd met de kosten en eventuele afschrijving, zijn dan bij jou belast in box 1 van de IB als resultaat uit overige werkzaamheden. Maar de kosten die je maakt mag je weer aftrekken. Hoe werkt de tbs-regeling ook alweer?

    Berekening resultaat uit overige werkzaamheden tbs-regeling

    Tool Inkomstenbelasting (IB) Publicatiedatum: 04-02-2026

    Met deze tool krijg je het bedrag dat je in de aangifte inkomstenbelasting kunt invullen bij belastbaar inkomen in box 1.

  • 3

    Hoe kunt u een lening aangaan bij uw bv?

    Geld lenen, houd het zakelijk

    Infographic Zakelijke financiering Publicatiedatum: 10-02-2025

    Als dga lenen van de bv of juist áán de bv. Het kan allemaal, maar zulke leningen moeten wel ‘zakelijke’ voorwaarden hebben. Als het al te informeel wordt, komen de geldschieters in de knel met de Belastingdienst.

    De voorwaarden voor een zakelijke lening

    Verdiepingsartikel Zakelijke financiering Publicatiedatum: 13-02-2026

    De discussie over de zakelijkheid van een lening ontstaat meestal pas als je de lening wilt afwaarderen. De Belastingdienst steekt daar dan vaak een stokje voor als de lening onzakelijk is. Dat heeft fiscaal een aantal negatieve gevolgen. Eigenlijk wil je natuurlijk die gevolgen een stapje voor zijn door het vermijden van een onzakelijke lening. Maar hoe doe je dat?

    Overeenkomst geldlening tussen bv en natuurlijk persoon

    Tool Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 24-02-2026

    Als een bv geld uitleent aan een natuurlijk persoon, zoals de dga, kan dit worden vastgelegd in deze voorbeeldovereenkomst

    Leenovereenkomst dga eigen woning

    Tool Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 24-02-2026

    Als dga kun je met je bv een lening aangaan ter financiering van je eigen woning. Je kunt hiervoor deze voorbeeldovereenkomst gebruiken.

    Heffing op excessieve leningen bij de eigen bv

    Tool Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 28-03-2024

    Dga’s krijgen sinds 2023 te maken met een heffing op excessieve leningen bij de eigen bv. Jurry Brand legt dit in deze video in 1 minuut uit

    Excessief lenen bij de eigen bv

    Infographic Aanmerkelijk belang (box 2) Publicatiedatum: 05-02-2026

    De overheid stelt paal en perk aan 'excessieve' leningen van dga's bij hun eigen bv. De fiscus peilt aan het einde van ieder jaar of deze schulden boven een bepaalde grens uitkomen. Maar welke leningen tellen er daarbij zoal mee voor een dga met een aanmerkelijk belang in de eigen bv?

    Wat zijn de gevolgen van de Wet excessief lenen?

    Vraag & Antwoord Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 05-02-2025

    Wat gebeurt er met mijn rekening-courantschuld en leningen van in totaal € 600.000 sinds de Wet excessief lenen in werking is getreden?

    De wet Excessief lenen bij eigen vennootschap in de praktijk

    Verdiepingsartikel Aanmerkelijk belang (box 2) Publicatiedatum: 15-08-2024

    De wet Excessief lenen bij eigen vennootschap geldt sinds 2023. Deze maatregel moest paal en perk stellen aan hoge schulden bij de eigen bv van dga’s en andere houders van een aanmerkelijk belang. Voor het deel boven een bepaalde grens moet je als dga belasting betalen in box 2 van de IB (24,5% tot € 68.843, daarboven 31%). Sinds 2024 geldt een grens van € 500.000. De Belastingdienst gaat eind dit jaar weer peilen hoe hoog de schulden van dga’s zijn.

  • 4

    Wat is uw gebruikelijk loon?

    Zo bereken je het gebruikelijk loon voor de dga

    Toolbox Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 10-09-2025

    Voor zijn werk in de eigen bv moet een directeur-grootaandeelhouder (dga) een salaris in de loonaangifte opnemen dat 'gebruikelijk' is voor zijn werkzaamheden. Er zijn verschillende manieren om dit gebruikelijk loon te bepalen. Het hoogste van die manieren, met een jaarlijks vastgesteld minimumbedrag, geldt als het gebruikelijk loon. In deze toolbox vind je wat deze manieren van vaststellen zijn, en met welke aandachtspunten je rekening moet houden. Ook lees je welke uitzonderingen er gelden, en in welke gevallen het gebruikelijk loon onder het minimumbedrag mag worden vastgesteld.

  • 5

    Welke vergoedingen en verstrekkingen zijn mogelijk?

    Mag de dga dezelfde WKR-vergoedingen krijgen als werknemers?

    Vraag & Antwoord Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 05-02-2025

    Mogen wij onze directeur-grootaandeelhouder dezelfde vergoedingen onder de werkkostenregeling bieden als een werknemer? Of gelden hier andere regels voor?

    Onbelaste vergoeding dga voor werkruimte thuis?

    Vraag & Antwoord Hypotheek en eigen woning Publicatiedatum: 29-01-2026

    Mogen wij de directeur-grootaandeelhouder (dga) van de bv een vergoeding geven voor een werkruimte thuis en wat zijn dan de fiscale gevolgen voor de dga en de onderneming?

    Kan ik de auto beter op naam van de zaak zetten of privé houden?

    Vraag & Antwoord Auto van de zaak Publicatiedatum: 29-06-2026

    Onlangs ben ik mijn eigen zaak gestart. Ik gebruik mijn auto zowel privé als voor de zaak. Moet ik de auto op naam van de zaak zetten of is het beter deze privé te houden?

    Fiscale vragen rondom dga en auto van de zaak

    Verdiepingsartikel Auto van de zaak Publicatiedatum: 27-05-2026

    Als dga rijd je waarschijnlijk graag in een representatieve wagen. Je bv draagt de aanschafkosten, en jij concentreert je op de comfortabele ritjes naar nieuwe opdrachten. Maar een onverwachte belastingrekening kan het rijplezier dan danig vergallen. Want ook bij de auto van de zaak zijn er voor dga’s – het zal eens niet – tal van regelingen om rekening mee te houden.

    Komt een dga ook in aanmerking voor een fiets van de zaak?

    Vraag & Antwoord Fiets van de zaak Publicatiedatum: 16-02-2026

    Ik ben dga en wil graag vaker de fiets nemen naar mijn werk. Kom ik ook in aanmerking voor een fiets van de zaak?

  • 6

    Hoe kunt u zelf pensioen opbouwen?

    Pensioen opbouwen als dga: de mogelijkheden

    Verdiepingsartikel Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 08-04-2026

    Heb jij een bucketlist? Zo’n lijstje kietelt de fantasie en helpt dromen waar te maken. Meestal kom je pas aan je bucketlist toe als je stopt met werken. Maar laat jouw financiële situatie het tegen die tijd wel toe om pakweg met een gehuurde kampeerbus naar de Noordkaap te rijden of een ‘opknap-kasteel’ te kopen? De algemene vraag die zich opdringt is: hoe kan ik als directeur-grootaandeelhouder (dga) zorgen voor een financieel onbekommerd pensioen?

    Zelf pensioen opbouwen als dga

    Tool Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 10-06-2025

    Hoe bouw je pensioen op als dga? Bepaal met behulp van deze checklist wat voor jou de beste optie of combinatie van opties is.

    Mag ik mijn oudedagsverplichting jaarlijks ophogen?

    Vraag & Antwoord Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 22-05-2026

    Ik heb mijn pensioen in eigen beheer omgezet in een oudedagsverplichting (ODV). Die mag ik toch jaarlijks ophogen met een bepaald rentepercentage?