Kan ik mijn zoon geld lenen voor zijn onderneming?

Question

Kunnen wij onze zoon geld lenen waardoor hij een onderneming kan overnemen? Waar moeten we dan op letten?

Accepted Answer

Om je zoon te ondersteunen bij de financiering van een mogelijke bedrijfsovername kun je er zeer zeker voor kiezen hem hiervoor een lening te verstrekken. De rente is bij je zoon aftrekbaar van zijn winst uit onderneming, terwijl voor jou de van hem ontvangen rente als zodanig niet belast is (box 3). Je betaalt wel box 3-heffing over het saldo van de vordering op je zoon op 1 januari van het betreffende jaar.

Rente is aftrekbaar

Stel dat je hem een lening verstrekt tegen 5% rente, terwijl je op het hiermee gemoeide spaargeld slechts een rente derft van 1%. Omdat je zoon binnen de familie leent, wordt de marge die de bank normaliter realiseert tussen de rente op spaargeld en de rente op uitgeleende gelden binnen de familie gehouden. Omdat de rente aftrekbaar is bij je zoon, is het voordelig deze wat hoger vast te stellen. Voor jou is de hoogte van de rente immers voor de belastingheffing irrelevant.

Vervolgens zou je kunnen overwegen de rente geheel of gedeeltelijk aan hem terug te schenken. De jaarlijkse schenkvrijstelling voor kinderen bedraagt € 6.908 (2026). Is de schenking hoger dan het bedrag van de vrijstelling, dan is het hogere bedrag voor je zoon belast tegen 10% schenkbelasting. Maar tegenover dit schenkbelastingnadeel staat vaak voor hem een groter voordeel in de IB (hogere kostenaftrek in onderneming).

Stel, je leent je zoon € 200.000 tegen een rentepercentage van 5% en je schenkt hem deze rente weer terug. Je schenkt hem aldus € 10.000 waarover hij € 309 schenkingsrecht verschuldigd is (€ 10.000 - € 6.908 x 10%). Dit terwijl de aftrekpost hem in de IB minimaal een voordeel oplevert van ongeveer € 3.600. Voor de renteaftrek is het overigens van essentieel belang dat je de rente niet kwijtscheldt, maar dat je vooraf of achteraf een schenking doet waarmee je zoon de aan jou te betalen rente kan voldoen.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Kan ik mijn zoon geld lenen voor zijn onderneming?

13 januari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Erfbelasting en schenkbelasting