Zo bereken je het gebruikelijk loon voor de dga
Voor zijn werk in de eigen bv moet een directeur-grootaandeelhouder (dga) een salaris in de loonaangifte opnemen dat 'gebruikelijk' is voor zijn werkzaamheden. Er zijn verschillende manieren om dit gebruikelijk loon te bepalen. Het hoogste van die manieren, met een jaarlijks vastgesteld minimumbedrag, geldt als het gebruikelijk loon.
In deze toolbox vind je wat deze manieren van vaststellen zijn, en met welke aandachtspunten je rekening moet houden. Ook lees je welke uitzonderingen er gelden, en in welke gevallen het gebruikelijk loon onder het minimumbedrag mag worden vastgesteld.
-
1
Download de interactieve inhoudsopgave
Zo bereken je het gebruikelijk loon voor de dga
Zorg dat het gebruikelijk loon niet te hoog is, maar ook niet te laag
Iedere directeur-grootaandeelhouder (dga) heeft te maken met de gebruikelijkloonregeling. Voor zijn werk in de eigen bv moet de dga namelijk een salaris in de loonaangifte opnemen dat 'gebruikelijk' is voor zijn werkzaamheden, met jaarlijks vastgesteld minimumbedrag.
Enkel in bijzondere situaties mag een bv hiervan afwijken. Als je het gebruikelijk loon te hoog vaststelt, betaal je onnodig veel loonheffingen. Maar stel je het te laag vast, dan kun je in problemen komen met de fiscus. Met behulp van deze toolbox zorg je dat de bv het juiste bedrag aan gebruikelijk loon opneemt in de aangifte loonheffingen.
Elke titel in de interactieve inhoudsopgave bevat de link naar het betreffende onderdeel op Rendement Online. Deze inhoudsopgave is ook te gebruiken als checklist: je kunt items afvinken als je wil bijhouden welke onderdelen je hebt afgerond. -
2
Wat is het gebruikelijk loon?
Hoe bereken je het gebruikelijk loon van de dga?
Infographic Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 11-03-2026
De Belastingdienst gaat ervan uit dat de dga een 'gebruikelijk loon' krijgt. Maar welke route moet de dga nemen om bij dat salaris uit te komen?
Aandachtspunten bij het gebruikelijk loon voor de dga
Verdiepingsartikel Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 09-03-2026
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) ben je zowel werknemer als directeur van je eigen bv. Je kunt in theorie dus eenvoudig afspraken maken over een fiscaal voordelig salaris. Maar de praktijk is anders: om zulke deals te voorkomen heeft de wetgever de regeling voor het gebruikelijk loon in het leven geroepen. Je moet als dga fiscaal een loon genieten dat gebruikelijk is voor je werkzaamheden en dat moet je in de loonaangifte van jouw onderneming verwerken. Hoe werkt deze regeling in de praktijk?
Loon meestverdienende werknemer ‘gebruikelijk’ voor dga
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 15-11-2021
De rechtbank heeft een flinke naheffingsaanslag aan loonheffingen voor een directeur-grootaandeelhouder (dga) in stand gelaten. Het lukte de dga namelijk niet om aan te tonen dat iemand in ‘de meest vergelijkbare dienstbetrekking’ minder verdient dan de inspecteur stelde.
Hoe werkt de gebruikelijkloonregeling voor start-ups?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 20-01-2023
Er werd financieel advies gevraagd over de gebruikelijkloonregeling van een onderneming die nog maar net gestart is. Gelden dan bijzondere regels?
Bij wie ligt de bewijslast voor hoogte gebruikelijk loon?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 15-01-2026
Bij wie ligt de bewijslast als een lager (dga) of hoger gebruikelijk loon (Belastingdienst) dan het wettelijk voorgeschreven loon wordt/moet worden aangegeven?
Ook gebruikelijk loon na pensioengerechtigde leeftijd?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 03-01-2025
De directeur-grootaandeelhouder is bijna pensioengerechtigd, maar hij wil af en toe klussen blijven doen met zijn eigen bv. Moet hij dan nog steeds een ‘gebruikelijk loon’ verdienen?
Aanbevelingen voor een scherpere gebruikelijkloonregeling
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 23-05-2025
De regels voor het gebruikelijk loon functioneren grotendeels zoals bedoeld, maar kunnen op bepaalde punten worden aangescherpt. In een rapport dat inmiddels naar de Tweede Kamer is gestuurd, doet SEO Economisch Onderzoek een aantal gerichte aanbevelingen om de regeling te verbeteren.
-
3
Hoe bepaal ik het gebruikelijk loon?
De berekening van het gebruikelijk loon voor de dga
Tool Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 05-04-2023
Hoe berekent u het gebruikelijk loon dat de dga in de loonaangifte moet opnemen? Bekijk deze video voor een beknopte uitleg.
Wat telt mee voor gebruikelijk loon?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 15-01-2026
De dga moet rekening houden met het gebruikelijk loon. Wat telt er nu wel en niet mee voor de bepaling van dit loon?
Alleen administratie doen bv leidt voor dga ook tot gebruikelijk loon
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 06-06-2025
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) die alleen administratieve werkzaamheden verricht voor de eigen bv moet volgens de rechter ook de gebruikelijkloonregeling toepassen. Voor 2025 moet een dga dat loon dan stellen op minimaal € 56.000, tenzij er een lager loon aannemelijk gemaakt kan worden.
Toch gebruikelijk loon ondanks constructie met STAK
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 29-04-2025
Het gebruikelijk loon voor houders van een aanmerkelijk belang in een onderneming is al snel van toepassing. Zo moest een ondernemer in een recente zaak alsnog een gebruikelijk loon hanteren, ondanks dat hij persoonlijk helemaal geen direct belang had in de werk-bv. Maar volgens de rechtbank was hij in deze specifieke omstandigheden toch indirect houder van een aanmerkelijk belang.
Gebruikelijk loon niet tijdsevenredig toepassen
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 01-04-2021
Bij het bepalen van het gebruikelijk loon hoeft de Belastingdienst er geen rekening mee te houden dat de directeur-grootaandeelhouder (dga) niet het hele jaar voor de bv heeft gewerkt. De fiscus mag dan dus toch het volledige normbedrag aan gebruikelijk loon (2021: (€ 47.000) aan de dga toerekenen.
Online voetafdruk is geen bewijs voor gebruikelijk loon
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 04-07-2025
Een Instagram-profiel en twee YouTube-video’s waren voor de belastinginspecteur een reden om te concluderen dat een dga een gebruikelijk loon moest aangeven. Maar de rechter dacht daar toch wat anders over want zeker niet alles wat online te vinden is, kan als bewijs worden gezien. Het gebruikelijk loon ging naar nihil.
Fiscale vragen rondom dga en auto van de zaak
Verdiepingsartikel Auto van de zaak Publicatiedatum: 16-04-2026
Als dga rijd je waarschijnlijk graag in een representatieve wagen. Je bv draagt de aanschafkosten, en jij concentreert je op de comfortabele ritjes naar nieuwe opdrachten. Maar een onverwachte belastingrekening kan het rijplezier dan danig vergallen. Want ook bij de auto van de zaak zijn er voor dga’s – het zal eens niet – tal van regelingen om rekening mee te houden.
-
4
Wanneer mag ik een lager gebruikelijk loon rekenen?
Dga's geven vaker een lager gebruikelijk loon op
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 30-05-2025
Veel directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) keren zichzelf een lager loon uit dan wettelijk is vereist. In plaats van de gebruikelijkloonregeling te volgen, kiezen zij voor een fiscaal voordelige salarisvaststelling. De Belastingdienst controleert hier nauwelijks op.
Wanneer mag dga een lager gebruikelijk loon aangeven?
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 27-09-2024
De regeling voor het ‘gebruikelijk loon’ schrijft voor wat een directeur-grootaandeelhouder (dga) in elk geval in de loonaangifte minimaal moet opgeven als salaris. Er zijn wel mogelijkheden om lager te gaan zitten, maar alléén met een degelijke onderbouwing.. Welke mogelijkheden heeft een dga om het gebruikelijk loon te verlagen?
Lager gebruikelijk loon bij verlies bv?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 15-01-2026
Mag ik mijn gebruikelijk loon van € 75.000 naar beneden bijstellen als de omzet en daarmee ook de winst (het verlies) van mijn bv in een kalenderjaar veel lager is geworden?
Verzoek om een vooroverleg gebruikelijk loon
Tool Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 19-01-2023
Wilt u zekerheid over de hoogte van het door u op te nemen gebruikelijk loon dan kunt u om een vooroverleg bij de Belastingdienst verzoeken.
Geen lager gebruikelijk loon door ziekte
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 01-10-2021
Ziekte van de directeur-grootaandeelhouder (dga) is niet altijd een legitieme reden om het gebruikelijk loon op een lager bedrag te stellen. Dit ligt helemaal aan de omstandigheden volgens de rechter.
-
5
Meer informatie
DGA in de salarisadministratie
Training 1 bijeenkomst (2 dagdelen)
Tijdens de training DGA in de salarisadministratie leer je alles over de fiscale regels rond het gebruikelijk loon van de directeur-grootaandeelhouder. Als eerste wordt er gekeken of er daadwerkelijk sprake is van een dga. Daarna leer je alles over het vaststellen van het gebruikelijk loon en wat je moet doen als er een managementovereenkomst is. Ook is er aandacht voor de verzekeringsplicht en wat er gebeurt als de dga ziek wordt.