Zo berekent u het gebruikelijk loon voor de dga
Voor zijn werk in de eigen bv moet een directeur-grootaandeelhouder (dga) een salaris in de loonaangifte opnemen dat ‘gebruikelijk’ is voor zijn werkzaamheden. Er zijn verschillende manieren om dit gebruikelijk loon te bepalen. Het hoogste van die manieren, met een jaarlijks vastgesteld minimumbedrag, geldt als het gebruikelijk loon.
Hieronder vindt u wat deze manieren van vaststellen zijn, en met welke aandachtspunten u rekening moet houden. Ook leest u verderop welke uitzonderingen er gelden, en in welke gevallen het gebruikelijk loon onder het minimumbedrag mag worden vastgesteld.
-
1
Download de interactieve checklist
Zo berekent u het gebruikelijk loon voor de dga
Zorg dat het gebruikelijk loon niet te hoog is, maar ook niet te laag
Iedere directeur-grootaandeelhouder (dga) heeft te maken met de gebruikelijkloonregeling. Voor zijn werk in de eigen bv moet de dga namelijk een salaris in de loonaangifte opnemen dat ‘gebruikelijk’ is voor zijn werkzaamheden, met jaarlijks vastgesteld minimumbedrag. Ook als de dga in werkelijkheid een lager loon krijgt, is de bv loonheffingen verschuldigd over het volledige gebruikelijk loon. Enkel in bijzondere situaties mag een bv hiervan afwijken. Als u het gebruikelijk loon te hoog vaststelt, betaalt u onnodig veel loonheffingen. Maar stelt u het te laag vast, dan kunt u in problemen komen met de fiscus. Met behulp van deze toolbox zorgt u dat de bv het juiste bedrag aan gebruikelijk loon opneemt in de loonaangifte.
-
2
Wat is het gebruikelijk loon?
Hoe berekent u het gebruikelijk loon van de dga?
Infographic Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 05-01-2024
De Belastingdienst gaat ervan uit dat de dga een 'gebruikelijk loon' krijgt. Maar welke route moet de dga nemen om bij dat salaris uit te komen?
Aandachtspunten bij het gebruikelijk loon voor de dga
Verdiepingsartikel Directeur-grootaandeelhouder (dga) Publicatiedatum: 02-04-2024
De directeur-grootaandeelhouder (dga) is zowel werknemer als directeur van zijn eigen bv. Hij kan in theorie dus eenvoudig afspraken maken over een fiscaal voordelig salaris. Maar de praktijk is anders: om zulke deals te voorkomen heeft de wetgever de regeling voor het gebruikelijk loon in het leven geroepen. De dga moet fiscaal een loon genieten dat gebruikelijk is voor zijn werkzaamheden en dat moet u in de loonaangifte van uw organisatie verwerken. Hoe werkt deze regeling in de praktijk?
Loon meestverdienende werknemer ‘gebruikelijk’ voor dga
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 15-11-2021
De rechtbank heeft een flinke naheffingsaanslag aan loonheffingen voor een directeur-grootaandeelhouder (dga) in stand gelaten. Het lukte de dga namelijk niet om aan te tonen dat iemand in ‘de meest vergelijkbare dienstbetrekking’ minder verdient dan de inspecteur stelde.
Ook gebruikelijk loon na pensioengerechtigde leeftijd?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 02-04-2024
De directeur-grootaandeelhouder is bijna pensioengerechtigd, maar hij wil af en toe klussen blijven doen met zijn eigen bv. Moet hij dan nog steeds een ‘gebruikelijk loon’ verdienen?
-
3
Hoe bepaal ik het gebruikelijk loon?
De berekening van het gebruikelijk loon voor de dga
Tool Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 05-04-2023
Hoe berekent u het gebruikelijk loon dat de dga in de loonaangifte moet opnemen? Bekijk deze video voor een beknopte uitleg.
Wat telt mee voor gebruikelijk loon?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 02-04-2024
De dga moet rekening houden met het gebruikelijk loon. Wat telt er nu wel en niet mee voor de bepaling van dit loon?
Gebruikelijk loon niet tijdsevenredig toepassen
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 01-04-2021
Bij het bepalen van het gebruikelijk loon hoeft de Belastingdienst er geen rekening mee te houden dat de directeur-grootaandeelhouder (dga) niet het hele jaar voor de bv heeft gewerkt. De fiscus mag dan dus toch het volledige normbedrag aan gebruikelijk loon (2021: (€ 47.000) aan de dga toerekenen.
De dga en de auto van de zaak
Verdiepingsartikel Auto van de zaak Publicatiedatum: 03-01-2024
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) kan een auto in privé kopen of via de eigen bv. Bij aanschaf van een nieuwe auto is aankoop via de bv vaak voordelig, maar heeft u te maken met een correctie omzetbelasting in verband met privégebruik. Omdat de dga werknemer is, gelden qua bijtelling in grote lijnen dezelfde regels bij privégebruik van de auto van de zaak. In dit verdiepingsartikel leest u over de hoofdregel, de regels bij de auto vanuit de beheer-bv en de bijtelling en het gebruikelijk loon. Tot slot komen een aantal bijzondere situaties aan bod, zoals het privégebruik van de auto door de partner en de situatie dat de dga meerdere auto’s heeft.
-
4
Wanneer mag ik een lager gebruikelijk loon rekenen?
Lager gebruikelijk loon bij verlies bv?
Vraag & Antwoord Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 17-01-2024
Mag ik mijn gebruikelijk loon van € 75.000 naar beneden bijstellen als de omzet en daarmee ook de winst (het verlies) van mijn bv in een kalenderjaar veel lager is geworden?
Verzoek om een vooroverleg gebruikelijk loon
Tool Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 19-01-2023
Wilt u zekerheid over de hoogte van het door u op te nemen gebruikelijk loon dan kunt u om een vooroverleg bij de Belastingdienst verzoeken.
Geen lager gebruikelijk loon door ziekte
Nieuws Gebruikelijk loon Publicatiedatum: 01-10-2021
Ziekte van de directeur-grootaandeelhouder (dga) is niet altijd een legitieme reden om het gebruikelijk loon op een lager bedrag te stellen. Dit ligt helemaal aan de omstandigheden volgens de rechter.
-
5
Meer informatie
DGA in de salarisadministratie
Training 1 bijeenkomst (2 dagdelen)
Tijdens de training DGA in de salarisadministratie leert u alles over de fiscale regels rond het gebruikelijk loon van de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Als eerste wordt er gekeken of er daadwerkelijk sprake is van een DGA. Daarna leert u alles over het vaststellen van het gebruikelijk loon en wat u moet doen als er een managementovereenkomst is. Ook is er aandacht voor de verzekeringsplicht en wat er gebeurt als de DGA ziek wordt.