Alvast oefenen met doorgeven werkelijk rendement box 3
Belastingplichtigen die eerder te veel belasting hebben betaald in box 3 van de inkomstenbelasting, kunnen dat binnenkort gaan aantonen via een formulier. Zij moeten dan doorgeven wat hun werkelijke rendement is geweest, en dat dit lager is dan het berekende fictieve rendement. Het formulier hiervoor wordt deze zomer verwacht, en in de aanloop daar naartoe is er nu vast een oefenformulier.
Een kort resumé: de hele operatie met het formulier 'Opgave werkelijk rendement' (OWR) hangt samen met arresten van de Hoge Raad. De hoogste rechter van ons land heeft al eerder geoordeeld dat het systeem met fictieve rendementen in box 3 in strijd is met Europese grondrechten. En ook de wet die het kabinet heeft opgetuigd om gedupeerde belastingplichtigen tegemoet te komen, biedt volgens de Hoge Raad onvoldoende verbetering. Daarom moeten belastingplichtigen de kans krijgen om aan te tonen dat hun werkelijke rendement in box 3 lager ligt dan het rendement dat de Belastingdienst op basis van forfaits heeft berekend. De zogeheten tegenbewijsregeling die dit mogelijk maakt, is onlangs aangenomen door de Tweede Kamer. De Eerste Kamer zal zich op 8 juli over de tegenbewijsregeling buigen. Daarna rest er nog één dag om ook te stemmen over de regeling, want na 9 juli gaat de Senaat op zomerreces.
Oefenformulieren voor jaren 2017 tot en met 2024
Tijdens de behandeling van de tegenbewijsregeling heeft de Tweede Kamer een amendement aangenomen die het gebruik van het OWR-formulier verplicht stelt. Daarmee wordt het formulier dus zeer waarschijnlijk de enige manier voor belastingplichtigen om hun werkelijk rendement door te geven. Om belastingplichtigen alvast de kans te geven om te oefenen, heeft de Belastingdienst een aantal simulatieformulieren beschikbaar gesteld. Die kunnen nog niet gebruikt worden om daadwerkelijk het rendement door te geven, maar ze maken wel duidelijk hoe het werkt en welke gegevens de belastingplichtige moet opsnorren. De oefenformulieren zijn op deze site te vinden, en er zijn aparte varianten voor de jaren 2017 tot en met 2024. Naast een blanco formulier waar alles nog ingevuld moet worden, zijn er ook oefenformulieren voor drie meer specifieke situaties:
- alleenstaande met alleen bank- en spaartegoeden;
- fiscale partner met beleggingen en vakantiewoning;
- woning verhuurd en woning met investering en schuld.
Aparte brief per belastingjaar
Zoals gezegd zijn deze formulieren alleen om mee te oefenen. Als de Belastingdienst het werkelijke OWR-formulier beschikbaar stelt, kunnen belastingplichtigen hun gegevens daarin overnemen. Het formulier zou er deze zomer moeten zijn, maar een exacte datum is er nog niet. Waarschijnlijk is het dus eerst nog wachten op groen licht van de Eerste Kamer. Belastingplichtigen die gebruik kunnen maken van de tegenbewijsregeling, krijgen van de Belastingdienst een aparte brief voor elk jaar dat zij het werkelijk rendement mogen doorgeven.