Sinds de start van dit jaar mogen ondernemers voor de inkomstenbelasting geen geld meer toevoegen aan hun oudedagsreserve. Maar hoe werkt dat uit met een gebroken boekjaar dat eindigt in 2023? Daarover heeft de Belastingdienst een standpunt ingenomen.
Tot dit jaar hadden ondernemers voor de inkomstenbelasting, zoals zzp’ers, de mogelijkheid om een deel van de winst in een oudedagsreserve te stoppen. De reserve kunnen zij dan inzetten om bijvoorbeeld een lijfrente (artikel) aan te kopen voor hun pensioenvoorziening.
Het kabinet heeft echter een streep gezet door verdere opbouw van de oudedagsreserve. Daardoor is het met ingang van 2023 niet meer mogelijk om te doteren aan deze reserve. Wel mogen bestaande reserves volgens de oorspronkelijke regels worden afgewikkeld.
Het verbod op verdere opbouw roept de vraag op hoe het werkt voor de ondernemers die een gebroken boekjaar hanteren. Hun boekjaar loopt immers nog door in 2023. Over dat vraagstuk heeft een kennisgroep van de Belastingdienst een standpunt ingenomen, dat is gepubliceerd op de website waar dergelijke standpunten sinds 1 april 2023 in de openbaarheid komen. Belastingplichtigen kunnen daar nagaan hoe de fiscus over bepaalde (specifieke) vragen denkt.
In het standpunt buigt de kennisgroep zich over vijf situaties. In alle situaties blijkt het mogelijk om in 2023 nog te doteren aan de oudedagsreserve: