Rekenhulp criteria premieaftrek lijfrente 2016

Met de Rekenhulp criteria premieaftrek lijfrente 2016 kunnen werknemers en ondernemers voor de inkomstenbelasting (IB) berekenen welk bedrag zij, vanwege hun premiebetaling of storting op een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht, in aftrek mogen brengen in hun IB-aangifte.

2 november 2016 | Door redactie

Om van deze fiscale aftrek te kunnen profiteren, moet er aan twee voorwaarden zijn voldaan:

  • De werknemer of IB-ondernemer moet zelf de premies betalen voor de lijfrente of hier stortingen voor doen.
  • De werknemer of IB-ondernemer heeft in een bepaald jaar onvoldoende pensioen (tools) opgebouwd. Hierdoor ontstaat er jaarruimte of reserveringsruimte. Jaarruimte houdt in dat er in een bepaald jaar niet voldoende pensioen werd opgebouwd. Reserveringsruimte is het totaal van niet-benutte jaarruimten.

Documenten uit 2015 gebruiken

Voor het berekenen van de reserveringsruimte gebruikt een werknemer of ondernemer informatie over het inkomen en de pensioenopbouw (tool) uit de afgelopen acht jaar. Daarnaast zijn er drie documenten uit het jaar 2015 nodig om de premieaftrek lijfrente 2016 te kunnen berekenen:

  • de IB-aangifte uit 2015;
  • de inkomensgegevens;
  • indien van toepassing: de opgaaf van pensioenaangroei van het pensioenfonds of pensioenverzekeraar.