Fiscale partners in jaar van overlijden?

Publicatiedatum 24 juli 2019

Mijn moeder is in 2018 overleden. Tot dat moment waren mijn ouders fiscale partners voor de IB. Kunt u mij zeggen hoe dit voor het jaar van overlijden zit?

Het fiscaal partnerschap eindigt in principe op het moment dat uw moeder is overleden. Omdat uw ouders op het moment van overlijden van uw moeder fiscale partners waren, kunt u er in de aangifte IB 2018 echter voor kiezen om beiden voor het hele jaar als fiscale partners aan te merken, dus ook voor de periode na het overlijden. Het kiezen voor fiscaal partnerschap heeft voor- en nadelen. De belangrijkste voordelen zijn de gedeeltelijke uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de partner zonder of weinig inkomen, negatieve inkomsten (zoals eigen woning) toewijzen aan de meest verdienende partner, vermogen en spaargeld onderling verdelen. Belangrijkste nadeel van het fiscaal partnerschap is dat bij de aftrek van ziektekosten en giften er een inkomensafhankelijke drempel geldt. Bij partners moet u dan rekening houden met het gezamenlijke inkomen (dus in veel gevallen een hogere drempel). Als u ervoor kiest om uw ouders voor het hele jaar als fiscaal partner aan te merken, gebruikt u voor uw moeder het zogenoemde F-formulier. Voor uw vader kunt u een P-formulier bestellen. Bij de keuze van fiscaal partnerschap voor het hele jaar, moet u dus zowel voor uw moeder als uw vader een papieren biljet invullen. Als u er voor kiest uw ouders niet het hele jaar als fiscale partners te beschouwen, kunt u voor uw vader wel het digitale aangifteprogramma gebruiken.