Hoe voorkom ik fouten bij verzoek om geruisloze omzetting?

Question

Bij het indienen van een verzoek om geruisloze omzetting van een onderneming voor de IB in een bv worden volgens de Belastingdienst nog wel eens fouten gemaakt. Waar moet ik precies op letten om deze fouten te voorkomen?

Accepted Answer

Als je jouw IB-onderneming geruisloos wilt omzetten in een bv, moet je hiervoor een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Bij een geruisloze omzetting moet je de hele onderneming in de bv inbrengen en gaat de bv verder met dezelfde boekwaarden als die van de IB-onderneming. Hierdoor hoef je in principe geen belasting te betalen over de meerwaarde van de eenmanszaak.

Verzoek om geruisloze omzetting

De Belastingdienst heeft onlangs aangegeven dat ondernemers bij het indienen van een verzoek om geruisloze omzetting regelmatig fouten maken. Die fouten leiden dan weer tot langere doorlooptijden.

Om die fouten te voorkomen moet je aandacht besteden aan de volgende punten:

Bij het vaststellen van het vermogen is het belangrijk om na te gaan of alle onttrekkingen volledig en correct zijn verwerkt. De Belastingdienst vraagt je deze onttrekkingen expliciet te melden in jouw verzoek.
De inbrengbalans (fiscale openingsbalans van de bv), moet bij het verzoek worden toegevoegd. Let op! De inbrengbalans is niet hetzelfde als de inbrengbeschrijving van de notaris.
Als je ervoor kiest om een holdingstructuur op te richten (en dus de ingebrachte onderneming doorzakt van de holding naar een werkmaatschappij), moet je ook de balans van de werkmaatschappij bijvoegen.
Gaat het om een vof dan kan elke vennoot individueel kiezen om al of niet het belang in de onderneming geruisloos om te zetten in een bv. Als ervoor wordt gekozen om de hele vof in te brengen in een bv, moet je de berekeningen per vennoot maken.
Bij een verzoek om geruisloze omzetting met terugwerkende kracht moet je de volgende formulieren naar de Belastingdienst sturen:
het Geleideformulier Voorovereenkomst of intentieverklaring.
een voorovereenkomst of een intentieverklaring. Let op! Stuur het verzoek niet samen met de voorovereenkomst of intentieverklaring in één envelop naar de Belastingdienst. Het verzoek moet naar de competente inspecteur worden gestuurd, de voorovereenkomst of intentieverklaring naar het adres dat op het Geleideformulier voorovereenkomst of intentieverklaring vermeld staat.
Als IB-ondernemer kun je vanaf 2023 al niet meer doteren aan een fiscale oudedagsreserve (FOR), maar een bestaande FOR staat wel op de balans van de onderneming. Bij een geruisloze omzetting kan de onderneming de FOR niet doorschuiven naar de bv als fiscale reserve. De FOR moet daarom vrijvallen en is stakingswinst. Eventueel kun je een lijfrente bedingen voor die stakingswinst (en nog verdere stakingswinst).
De mededeling of sprake is van gestalde buitenlandse resultaten op grond van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting als bedoeld in onderdeel 6.4. van het besluit geruisloze omzetting.
Een negatief fiscaal vermogen is mogelijk bij een geruisloze omzetting. Maar let op, het te storten aandelenkapitaal moet voor de geruisloze omzetting echt volgestort zijn. Een negatief commercieel vermogen moet dus eerst worden aangevuld, bijvoorbeeld via een bijstorting.
Het is belangrijk dat de bv de voorwaarden aanvaardt die door de Belastingdienst in een voor bezwaar vatbare beschikking zijn afgegeven. De vennootschap moet die akkoordverklaring ondertekenen. De vennootschap kan echter pas na oprichting akkoord gaan met de voorwaarden. Het is daarom niet mogelijk om de akkoordverklaring al vóór oprichting van de vennootschap te ondertekenen en naar de Belastingdienst te verzenden. De vennootschap moet dit zo snel mogelijk na de oprichting van de bv doen.

Let op! Het indienen van een verzoek om geruisloze omzetting kan zolang de aanslag IB/PVV van de inbrenger(s) nog niet onherroepelijk vaststaat. Het maakt daarbij niet uit of de aanslag VPB van de bv al definitief is vastgesteld en daarmee onherroepelijk vaststaat, zolang in dat geval bij de bv vanaf het begin is uitgegaan van een geruisloze omzetting.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Hoe voorkom ik fouten bij verzoek om geruisloze omzetting?

23 juni 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomstenbelasting (IB)