Kan een IB-ondernemer kosten voor de werkruimte thuis aftrekken?

Question

Kan ik als IB-ondernemer de kosten die ik maak voor en in de werkruimte die zich in mijn woning bevindt aftrekken?

Accepted Answer

Voor jou als ondernemer geldt meestal dat je de kosten voor de werkruimte thuis niet kunt aftrekken. Toch zijn er nog wel wat mogelijkheden. Een belangrijke vraag hierbij is of de werkruimte zelfstandig is.

Wanneer daar precies sprake van is, is niet in de wet te vinden. Maar vaak wordt bij de beoordeling hiervan gekeken of de ruimte een eigen ingang en sanitair heeft, en of deze ook aan derden apart te verhuren zou zijn.

Zelfstandige werkruimte

Als aan de eisen voor een zelfstandige werkruimte is voldaan, zal er vaak sprake zijn van verplicht ondernemingsvermogen. De werkruimte is dan voor de IB geen onderdeel meer van de eigen woning, maar moet je tot het ondernemingsvermogen in box 1 rekenen. De werkruimte zul je dan voor de werkelijke waarde op de balans moeten zetten. De kosten die je maakt voor deze ruimte zoals water, energie en eventueel rentekosten (vanwege hypotheekschuld) mag u dan aftrekken.

Reken je de werkruimte echter tot je privévermogen, of gebruik je de woning voor niet meer dan 10% zakelijk dan mag je de kosten alleen aftrekken als er ook aan de inkomenseis wordt voldaan. Deze eis houdt in dat je 70% van je inkomen vanuit de werkruimte moet verdienen, waarbij je 30% van het inkomen fysiek in de werkruimte moet verdienen. Heb je ook nog een werkruimte elders, dan moet je minimaal 70% van uw inkomen fysiek in de werkruimte verdienen, om kosten te mogen aftrekken.

Werkruimte behoort tot box 3

Voldoet u aan de inkomenseis, dan behoort de werkruimte tot box 3, net als het eventuele deel van de schuld die daarbij hoort. De hypotheekrente is dan echter niet meer aftrekbaar. U mag wel een gebruiksvergoeding in mindering brengen op uw winst. De hoogte daarvan is afhankelijk van het box 3-voordeel en de WOZ-waarde die u moet toerekenen aan de werkruimte. De kosten van gas, water en licht, inrichting enz. zijn ook aftrekbaar van de winst.

Ook als de werkruimte niet zelfstandig is, is het soms mogelijk om de kosten die je maakt voor de werkruimte af te trekken. Als je de hele woning tenminste voor 10% voor de onderneming gebruikt, kun je ervoor kiezen om de gehele woning als ondernemingsvermogen aan te merken (te etiketteren). Alle eigenaarslasten zijn dan aftrekbaar, maar de huurderslasten (water, energie, inrichting) niet.

Woning administratief splitsen

Als je jouw woning voor minimaal 10% voor je onderneming gebruikt en de werkruimte uitsluitend zakelijk gebruikt, is het ook mogelijk om de woning administratief te splitsen in een privédeel en een ondernemingsdeel.

De werkruimte moet je dan voor de werkelijke waarde op de ondernemingsbalans zetten, met de eventuele schuld. De kosten voor de werkruimte zijn dan aftrekbaar. Als je de woning echter verkoopt of stopt met de onderneming, is een waardevermeerdering wel belast.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Kan een IB-ondernemer kosten voor de werkruimte thuis aftrekken?

7 januari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomstenbelasting (IB)