Wat houdt de aftopping van IB aftrekposten in?

Question

Tegen welk tarief kan ik tegenwoordig kosten aftrekken bij mijn aangifte inkomstenbelasting?

Accepted Answer

Een belastingplichtige in de inkomstenbelasting mag bepaalde kosten aftrekken in de aangifte, denk bijvoorbeeld aan de kosten voor de eigen woning zoals de hypotheekrente. Tot 2019 konden belastingplichtigen met een hoger inkomen die kosten nog aftrekken tegen het hoogste tarief in de IB maar in de jaren erna is het afgetopt tot het moment dat het tarief van de eerste schijf in box 1 werd bereikt. Dat was dus in 2023. De posten zijn in 2024 aftrekbaar tegen 36,97%. In 2025 zijn er twee lagere tarieven geintroduceerd 35,82%.tot een bedrag van € 38.441 en 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817. De kosten zijn in 2025 aftrekbaar tot een maximum van 37,48%.

Hoe werkt de aftopping in de praktijk?

De aftopping speelt alleen een rol voor inkomens die in de tweede schijf van box 1 vallen. In 2024 begint deze schijf bij een inkomen van € 75.518, het IB-tarief is 49,5%, Voor belastingplichtigen die met hun inkomen of winst boven deze grens zitten betekent de aftopping simpelweg dat zij minder aftrek krijgen.

Belastingplichtigen hoeven de beperking van de aftrek niet zelf te berekenen, dat neemt de Belastingdienst voor zijn rekening. Dit zouden belastingplichtigen dus ook al terug moeten zien op hun voorlopige aanslag inkomstenbelasting.

Om welke aftrekposten gaat het?

De beperking heeft betrekking op aftrekposten in de inkomstenbelasting in drie categorieën:

Eigen woning: hypotheekrenteaftrek en aftrekbare kosten van de restschuld na verkoop van de eigen woning.
De regelingen voor ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, startersaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid en de stakingsaftrek. En verder ook de mkb-winstvrijstelling en de terbeschikkingstellingsvrijstelling.
Persoongebonden aftrek: uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (zoals betaalde partneralimentatie), weekenduitgaven voor gehandicapten, scholingsuitgaven, aftrekbare giften, uitgaven voor specifieke zorgkosten en ook het restant persoonsgebonden aftrek uit voorgaande jaren.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Wat houdt de aftopping van IB aftrekposten in?

19 februari 2025

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomstenbelasting (IB)