Wat is het gunstigst als partner meewerkt in onderneming?

Question

Mijn partner gaat meewerken in mijn onderneming. Zal ik daarvoor een meewerkbeloning geven of is het fiscaal voordeliger om – aan de hand van de meegewerkte uren – de meewerkaftrek te claimen in mijn aangifte voor de IB? Of is mijn partner in dienst nemen een beter idee? Waar moet ik voor kiezen?

Accepted Answer

Als jouw partner gaat meewerken in je onderneming, zijn er inderdaad een aantal mogelijkheden om dit ‘vorm’ te geven. Hieronder passeren de verschillende keuzes de revue:

Meewerkaftrek claimen

Als jouw partner meewerkt in jouw onderneming en daar betaal je geen (of een lage) vergoeding voor, kun je afhankelijk van de hoeveelheid uren die je partner meewerkt in de onderneming, de meewerkaftrek in de inkomstenbelasting (IB) claimen. Voor deze aftrek geldt als voorwaarde dat jij aan het urencriterium van 1.225 uur moet voldoen. De aftrek is maximaal 4% als je partner meer dan 1.750 uren in de onderneming meewerkt. Is het aantal meegewerkte uren minder dan 525, dan heb je 0% meewerkaftrek.

Meewerkvergoeding geven

Je kunt jouw partner ook een vergoeding geven voor de meegewerkte uren. Als deze vergoeding ten minste € 5.000 bedraagt, is de vergoeding aftrekbaar van je winst. Zo’n meewerkbeloning moet wel:

zakelijk zijn, dus reëel zijn voor het werk dat je partner doet;
schriftelijk zijn vastgelegd (niet verplicht maar bewijsrechtelijk wel verstandig om te doen).

Uit de administratie moet bovendien blijken op welke manier je jouw partner uitbetaalt, bijvoorbeeld door overmaking op een rekening of in de vorm van een schulderkenning. De arbeidsbeloning is voor je partner inkomen als die beloning minimaal € 5.000 is en diegene betaalt daarover IB/PVV. Of je er verstandig aan doet een arbeidsbeloning aan jouw partner toe te kennen of ervoor te kiezen om de meewerkaftrek van maximaal 4% in je aangifte IB toe te passen, is vooral afhankelijk van de volgende factoren:

hoeveel uren je partner meewerkt;
het tarief waartegen de meewerkbeloning wordt belast;
het wel of niet kunnen benutten van heffingskortingen.

Een meewerkbeloning is in het algemeen fiscaal interessant als je partner geen ander inkomen heeft en dus de heffingskorting optimaal kan benutten. Je zult dus steeds een rekensom moeten blijven maken of een beloning wel of niet fiscaal gunstig uitpakt.

Lees ook het verdiepingsartikel Laat uw partner met u meewerken

Partner in dienst nemen

Je kunt er natuurlijk ook voor kiezen om je partner een arbeidsovereenkomst aan te bieden, zodat je partner bij jou in dienstbetrekking is. Je moet dan uiteraard loonbelasting/premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet inhouden en afdragen voor je partner (aangifte loonheffingen indienen). Of er ook werknemersverzekeringen verschuldigd zijn, hangt af van bijvoorbeeld de arbeidsvoorwaarden en de gezagsrelatie tussen jou als de werkgever en je partner als werknemer. Als de arbeidsvoorwaarden heel veel afwijken van de arbeidsvoorwaarden van ‘gewone’ werknemers, kunnen er bijvoorbeeld geen werknemersverzekeringen verschuldigd zijn.

Samen ondernemer worden

Jij en je partner kunnen ook samen ondernemer worden. Dan moet je wel de rechtsvorm aanpassen naar bijvoorbeeld de man-vrouwfirma (video). Voldoen jullie beiden aan de eisen voor het ondernemerschap, dan ben je ondernemer voor de IB en kunnen jullie gebruikmaken van de ondernemersaftrek. Er mag echter geen sprake zijn van een ongebruikelijk samenwerkingsverband. Beide partners blijven met hun persoonlijke vermogen aansprakelijk voor het totaal van de schulden van de firma.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Wat is het gunstigst als partner meewerkt in onderneming?

9 mei 2025

Meewerk

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomstenbelasting (IB)

Meewerk