Fiscale innovatieregelingen

Beschrijving

De Nederlandse overheid stimuleert innovatie via drie fiscale regelingen: de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de afdrachtvermindering voor speur- en ontwikkelingswerk en de innovatiebox. Deze regelingen bieden belastingvoordelen voor ondernemers die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling (R&D) en beschikken over een S&O-verklaring.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Deze regeling geldt binnen de inkomstenbelasting. Ondernemers die voldoen aan het urencriterium en beschikken over een S&O-verklaring mogen €15.738 extra aftrekken van hun winst. Starters ontvangen een aanvullende aftrek van €7.875. Er is een minimale besteding van 500 uren aan R&D vereist.

Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk

Deze regeling valt onder de loonheffingen en maakt deel uit van de WBSO. Een S&O-verklaring is verplicht. De afdrachtvermindering voor 2025 bedraagt:

• Eerste schijf: 36%

• Eerste schijf voor starters: 50%

• Grens eerste schijf: €380.000

• Tweede schijf: 16%

Innovatiebox

Deze regeling valt onder de vennootschapsbelasting. Winsten uit innovaties worden belast tegen slechts 9%, mits deze hoger zijn dan de ontwikkelkosten. Vereisten zijn: bezit van een octrooi of S&O-verklaring én dat ten minste 30% van de opbrengsten voortvloeien uit de verleende octrooien.