Ondernemersaftrek voor de inkomstenbelasting 2025

Beschrijving

In 2025 kunnen ondernemers die voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur gebruikmaken van de ondernemersaftrek. Deze aftrek verlaagt het belastbaar inkomen en bestaat uit meerdere posten. Daarnaast zijn er investeringsaftrekken beschikbaar voor specifieke zakelijke uitgaven. De regeling geldt alleen voor ondernemers voor de inkomstenbelasting.

Onderdelen van de ondernemersaftrek

De zelfstandigenaftrek bedraagt € 2.470. Starters ontvangen aanvullend € 2.123 via de startersaftrek. Bij arbeidsongeschiktheid is er een startersaftrek tot maximaal € 12.000.
Voor ondernemers die aan speur- en ontwikkelingswerk doen, geldt een extra aftrek van € 15.738. Starters in deze categorie kunnen bovendien € 3.630 extra aftrekken.
De stakingsaftrek bedraagt € 3.630. De meewerkaftrek is maximaal 4% van de winst als de partner meer dan 1.750 uur meewerkt.

Mkb-winstvrijstelling

Na toepassing van bovenstaande posten geldt een mkb-winstvrijstelling van 12,70% over de resterende winst. Voor deze vrijstelling is het urencriterium niet vereist.

Investeringsaftrekken

Ondernemers kunnen ook profiteren van investeringsaftrek. Deze bestaat uit drie onderdelen:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maximaal € 19.769

2. Energie-investeringsaftrek, maximaal 40% van het energie-investeringbedrag

3. Milieu-investeringsaftrek, maximaal 45% van het investeringsbedrag

Deze aftrekken zijn bedoeld om investeringen in bedrijfsmiddelen fiscaal te stimuleren.