Verschillende pensioenregelingen

Beschrijving

Werkgevers bieden vaak pensioenregelingen aan hun werknemers aan. Hoewel dit wettelijk niet verplicht is, kunnen cao’s of bedrijfstakpensioenfondsen dit wel vereisen. Binnen de pensioenovereenkomst – de afspraak tussen werkgever en werknemer – bestaan drie hoofdvormen: uitkeringsovereenkomst, premieovereenkomst en kapitaalovereenkomst. Iedere vorm heeft eigen kenmerken, voorwaarden en berekeningsmethoden voor de uiteindelijke pensioenuitkering.

Uitkeringsovereenkomst

Het uitgangspunt is de hoogte van de pensioenuitkering. Er zijn twee soorten:

Middelloonregeling

De uitkering is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon. De maximale jaarlijkse opbouw is 1,875%.

Eindloonregeling

De uitkering is gebaseerd op het laatstverdiende loon. De maximale jaarlijkse opbouw is 1,657%.

Premieovereenkomst

Bij deze regeling is de beschikbare premie het uitgangspunt. De premie staat vast, maar de uiteindelijke uitkering hangt af van het behaalde rendement. De opbouwambitie kan gelijk zijn aan de middelloonregeling.

Kapitaalovereenkomst

Hierbij staat het kapitaal vast en niet de uiteindelijke uitkering. Deze regeling komt zelden voor.

Combinatieregeling

Ook wel hybride pensioenregeling genoemd. Werkgevers kunnen bijvoorbeeld voor het salaris tot een bepaalde grens een middelloonregeling bieden en voor het meerdere een premieovereenkomst toepassen.

Pensioenuitvoerders

Verschillende instanties kunnen pensioenregelingen uitvoeren, zoals bedrijfstakpensioenfondsen, ondernemingspensioenfondsen, verzekeraars en premiepensioeninstellingen (PPI’s).

Let op

Volgens de nieuwe Wet toekomst pensioenen zijn alleen premieovereenkomsten nog toegestaan.