Renteloze lening verstrekken niet meer aantrekkelijk?

Question

In het verleden heb ik mijn dochter een renteloze lening verstrekt. Ik hoorde dat dit nu niet meer aantrekkelijk is. Wat moet ik nu doen?

Accepted Answer

De renteloze lening is na 2010 fiscaal onaantrekkelijk geworden. Renteloze leningen krijgen sindsdien namelijk te maken met schenkbelasting. De wetgever voorkomt zo het onbelaste voordeel uit renteloze direct opeisbare leningen tussen natuurlijke personen. Het gaat bij de renteloze leningen om de volgende leningen:

een lening tussen natuurlijke personen (bijvoorbeeld tussen ouder en kind of ieder ander willekeurig natuurlijke persoon);

die binnen een jaar opeisbaar is;
en renteloos is of als een lage rente is bedongen.

De (fiscale) sanctie op deze leningen is dat er alsnog 6% fictieve rente in aanmerking wordt genomen, waarbij dit kan leiden tot heffing van schenkbelasting.

Voorwaarden van lening

Was je van plan een renteloze lening te verstrekken? Dan kunt je de sanctie voorkomen door de voorwaarden van de lening aan te passen. Zo kun je de looptijd van de lening aanpassen naar één jaar of langer en spreekt je een marktconforme rente af die ook daadwerkelijk betaald of bijgeschreven moet worden. Dan is er geen sprake meer van een schenking. Een bijkomend voordeel nu is dat de marktconforme rente veel lager is dan 6%.

Het is wel mogelijk om de betaalde rente weer als schenking terug te betalen aan de betaler, zolang dit bedrag niet hoger is dan de vrijstelling (zie de pagina met Belastingtarieven voor de actuele bedragen daarvoor).

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Renteloze lening verstrekken niet meer aantrekkelijk?

14 februari 2025

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Successiewet