Moeten we loonheffingen inhouden voor opdrachtnemers?

Question

Wij willen een samenwerking aangaan met een opdrachtnemer en overwegen gebruik te maken van de opting-in regeling. Hoe zit het in dit geval met de loonbelasting en premies volksverzekeringen?

Accepted Answer

Als de arbeidsrelatie met een opdrachtnemer geen echt dienstverband is en de opdrachtnemer niet in echte of fictieve dienstbetrekking (artikel) is, kan je organisatie met hem een fictief dienstverband afspreken. Je kiest dan in overleg voor opting-in. De opdrachtnemer wordt dan pseudowerknemer genoemd.

Dienstverband aanmelden bij de Belastingdienst

Voordat de pseudowerknemer aan de slag gaat, moet hij zijn gegevens aanleveren en moet je zijn identiteit vaststellen. Daarnaast moeten je samen met de freelancer het fictieve dienstverband aanmelden bij de fiscus. Dit kan via het formulier ‘Verklaring Loonheffingen Opting-in’ op de website van de Belastingdienst. Na de melding gelden de gewone regels voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen.

Je kunt de freelancer de mogelijkheid geven om deel te nemen aan een pensioenregeling en voor hem de werkkostenregeling (WKR) toepassen. Opting-in geldt niet voor de werknemersverzekeringen, dus je organisatie is geen premies werknemersverzekeringen verschuldigd. Wel moet je een bijdrage Zorgverzekeringswet inhouden op de beloning van de pseudowerknemer.

Vrijwillige keuze voor opting-in

Het toepassen van een fictieve arbeidsrelatie is vrijwillig. Je kunt dit stopzetten, maar niet met terugwerkende kracht. De keuze voor opting-in heeft geen arbeidsrechtelijke gevolgen. Er ontstaat bijvoorbeeld geen ontslagbescherming.

Bij opting-in gelden dus de gewone regels voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen. Besluiten je organisatie en de freelancer niet voor de opting-in regeling te kiezen? Dan gelden deze regels niet en hoef je geen loonheffingen in te houden voor de freelancer.

Let bovendien wel op. Je kunt niet altijd gebruikmaken van de regeling. Als de opdrachtnemer werkt als zelfstandig ondernemer en winst maakt, geldt opting-in niet.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Moeten we loonheffingen inhouden voor opdrachtnemers?

30 september 2025

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Werken met zzp'ers