Hoe kunnen we outplacementkosten vergoeden?

Question

Bij ontslag kunnen wij en de werknemer overeenkomen dat de werknemer professionele begeleiding krijgt naar nieuw werk. Meestal regelen en betalen wij dit outplacementtraject. Hoe verwerken we dit in de aangifte loonheffingen?

Accepted Answer

Binnen de werkkostenregeling (WKR) geldt een gerichte vrijstelling voor de vergoeding van de kosten voor outplacement of de verstrekking van outplacementfaciliteiten. Om deze vergoedingen en verstrekkingen onbelast te laten, moet je ze aanwijzen als eindheffingsloon en rekening houden met de gebruikelijkheidstoets.

Daarnaast gelden er nog enkele andere voorwaarden. De belangrijkste voorwaarde is misschien wel dat je organisatie de kosten van outplacement alleen onbelast kan vergoeden of verstrekken als de werknemer in hetzelfde loontijdvak loon uit tegenwoordige dienstbetrekking geniet. Dat zal meestal wel goedgaan: een werknemer gebruikt een outplacementtraject over het algemeen als hij nog in dienst is. Dan gelden de outplacementkosten als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking, naast het reguliere loon dat de werknemer ontvangt.

Outplacement na eindigen van dienstverband

Als een werknemer echter pas een outplacementtraject start na het einde van zijn dienstverband, wordt het een ander verhaal. Volgens een standpunt van de Kennisgroep Loonheffingen Algemeen van de Belastingdienst ligt het genietingsmoment van de outplacementkosten in die situatie na beëindiging van het dienstverband. Daardoor zijn de outplacementkosten dus loon uit vroegere dienstbetrekking en mag je alleen gebruik maken van de gerichte vrijstelling als de werknemer in kwestie nog wel ander loon uit tegenwoordige dienstbetrekking ontvangt.

Voorbeeld

Een voorbeeld: een werkgever en werknemer sluiten in september 2025 een beëindigingsovereenkomst. De werknemer treedt per 1 december 2025 uit dienst en heeft recht op een outplacementtraject. Dat traject start op 2 januari 2026 en eindigt op 30 juni 2026. De werkgever ontvangt en betaalt de facturen hiervoor in 2026.

In dit voorbeeld is het genietingsmoment van het outplacementtraject 2 januari, het moment waarop het traject start. De werknemer is dan al uit dienst dus de kosten zijn loon uit vroegere dienstbetrekking. Je kunt geen gebruik maken van de gerichte vrijstelling.

De situatie verandert als de ex-werknemer in januari 2026 bijvoorbeeld nog een nabetaling van vakantiebijslag ontvangt. Door dit loon uit tegenwoordige dienstbetrekking naast de outplacementkosten is de gerichte vrijstelling ineens wel van toepassing.

Wat valt onder outplacement?

Houd er wel rekening mee dat niet alle kosten onder outplacement kunnen vallen. De kosten van contractonderhandeling door een vertegenwoordiger van de werknemer bij een mogelijke nieuwe werkgever vallen bijvoorbeeld niet onder de gerichte vrijstelling. Voor de volgende voorzieningen geldt de vrijstelling wel:

loopbaanscan, als deze integraal onderdeel is van een outplacementtraject;
prepensioencursus ter voorbereiding op een nieuwe levensfase, vergelijkbaar met outplacement;
scholingsbudget (artikel) ingezet voor outplacement, binnen de voorwaarden van het budget;
reiskosten in verband met outplacement.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Hoe kunnen we outplacementkosten vergoeden?

12 maart 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Werkkostenregeling (WKR)