Mag ik mijn werknemers onbelast een verjaardagscadeau geven?

Question

We geven de werknemers sinds jaar en dag een cadeaubon van € 50 voor hun verjaardag. Mag dat onbelast of moeten we dit aanmerken als loon?

Accepted Answer

De hoofdregel is dat iedere beloning voor een werknemer loon vormt. Binnen de loonbelasting bestaat echter een bijzondere bepaling voor het geven van zogenoemde ‘kleine geschenken’ door werkgevers aan hun werknemers.

Geeft je onderneming aan werknemers een klein geschenk dat buiten de relatie werkgever-werknemer valt, dan wordt dit niet aangemerkt als loon, maar als voordeel buiten de dienstbetrekking. Omdat het in principe om een kleine persoonlijke attentie moet gaan, wordt dit in de praktijk ook wel de kleinegeschenkenregeling genoemd.

Voorwaarden voor kleinegeschenkenregeling

Om deze kleinegeschenkenregeling (infographic) toe te mogen passen, gelden drie voorwaarden:

Je geeft een persoonlijke attentie in situaties waarin anderen ook zo’n attentie zouden geven. Hiervan is sprake als de persoon van de werknemer vooropstaat bij het geven van de attentie. Of de werknemer recht heeft op de attentie, is niet van belang. De Belastingdienst noemt een bos bloemen op de verjaardag van de werknemer als voorbeeld van een persoonlijke attentie. Een ander voorbeeld is het geven van een fruitmand aan een zieke werknemer.
Je geeft geen geld of een waardebon. Een geldbedrag of waardebon is sowieso regulier loon datje onderneming in de loonheffingen moet betrekken, ongeacht of er een relatie met de dienstbetrekking is.
Het moet om een klein persoonlijk geschenk gaan. Bij een waarde van maximaal € 25 inclusief BTW mag je ervan uitgaan dat dit het geval is. Dat wil niet zeggen dat een persoonlijke attentie van een hogere waarde nooit als voordeel buiten de dienstbetrekking kan gelden. Eventuele bezorgkosten hoef je niet mee te tellen, zolang deze apart op de factuur staan.

In het kader van dienstbetrekking

Geeft je organisatie iets dat verband houdt met de arbeidsrelatie, dan kan dit niet belastingvrij. Denk bijvoorbeeld aan een bos bloemen als een werknemer nieuw in dienst komt. Die krijgt hij namelijk in het kader van de dienstbetrekking. Zodra een geschenk wordt gegeven op grond van de werkgever-werknemersrelatie geldt dit als belast loon, ook bij een waarde onder de € 25. Je kunt de waarde dan wel toewijzen aan de vrije ruimte van de WKR (toolbox). Hetzelfde geldt voor bijvoorbeeld het kerstpakket voor de werknemer of een bloemetje bij een 10-jarig jubileum.

Cadeaubon van € 50 is geen 'klein geschenk'

Als het in je onderneming gebruikelijk is om werknemers voor hun verjaardag een cadeaubon van € 50 te geven, voldoet dit niet aan de eisen van de kleinegeschenkenregeling, omdat het geven van een bon in het kader van deze regeling niet mag én het bedrag meer is dan € 25. De cadeaubon kun je voor de hele waarde toewijzen aan de vrije ruimte.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Mag ik mijn werknemers onbelast een verjaardagscadeau geven?

1 augustus 2025

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Werkkostenregeling (WKR)