Meer informatie over de inkomstenbelasting voor dga's vind je in de toolbox Zo werkt de belasting voor inkomsten en loon van de dga.
Geld lenen, houd het zakelijk
Beschrijving
Wanneer een directeur-grootaandeelhouder (dga) geld leent van of aan zijn bv, moet dit onder zakelijke voorwaarden gebeuren. Leningen tussen dga en bv mogen, mits vergelijkbaar met wat een onafhankelijke derde zou overeenkomen. Informele of onzakelijke leningen leiden tot fiscale risico’s en extra belastingheffing.
Kenmerken van een zakelijke lening
-
De lening is schriftelijk vastgelegd.
-
Er zijn zekerheden overeengekomen voor de uitlener.
-
De aflossing en looptijd zijn contractueel vastgelegd.
-
Het rentepercentage is marktconform.
Gevolgen van een onzakelijke lening
-
Verlies op de lening is niet aftrekbaar bij de inkomstenbelasting.
-
De Belastingdienst kan de lening aanmerken als een uitdeling aan de dga, wat leidt tot extra belastingheffing voor de ontvanger.