Belastingtarieven 2025 en 2026

Inkomstenbelasting voor werknemers die de AOW-leeftijd nog hebben niet bereikt

Tarieven per jaar

Meewerkaftrek

In 2025 is de mkb-winstvrijstelling 12,70% van de winst, na vermindering met de ondernemersaftrek. De aftrek van de mkb-winstvrijstelling is beperkt tot maximaal 37,48%.

In 2026 is de mkb-winstvrijstelling 12,70% van de winst, na vermindering met de ondernemersaftrek. De aftrek van de mkb-winstvrijstelling is beperkt tot maximaal 37,56%.

Lijfrente bij stakingswinst

Staak je (een deel van) je onderneming? Dan is de extra ruimte van de lijfrentepremieaftrek afhankelijk van je situatie.
De maximumbedragen voor extra lijfrentepremieaftrek:

De maximale aftrek voor gemengde kosten in 2025 en in 2026 is € 5.700. 

In plaats van deze drempel mogen ondernemers voor de inkomstenbelasting 80% van deze kosten aftrekken in hun aangifte. Dat percentage geldt ook voor degenen die inkomsten uit overig werk hebben.

Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van de eigen woning die jouw hoofdverblijf is.

Eigenwoningforfait

Hillenregeling (aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld)

Als je eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten voor je eigen woning, heb je recht op een aftrek omdat je geen of een kleine eigenwoningschuld hebt.

In 2025 krijg je 76,67% van het verschil tussen je eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten voor je eigen woning als aftrek.

In 2026 krijg je 71,867% van het verschil tussen je eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten voor je eigen woning als aftrek.

2025

* De reisaftrek is in dit geval € 0,29 per kilometer van de afstand enkele reis maal het aantal dagen dat je in 2025 hebt gereisd. De aftrek is maximaal € 2.609.

2026

* De reisaftrek is in dit geval € 0,29 per kilometer van de afstand enkele reis maal het aantal dagen dat je in 2026 hebt gereisd. De aftrek is maximaal € 2.649.

In 2025 betaal je over inkomen uit aanmerkelijk belang tot en met € 67.804 24,5% belasting, daarboven 31%.

In 2026 betaal je over inkomen uit aanmerkelijk belang tot en met € 68.843 24,5% belasting, daarboven 31%.

Er zijn drie schijven voor het berekenen van het fictief rendement. Over het berekende fictieve rendement betaal je in 2025 en in 2026 36% inkomstenbelasting.

2025

Heffingsvrij vermogen: € 57.684

Voor de voorlopige aanslag hanteert de Belastingdienst onderstaande rendementspercentages. Alleen voor overige bezittingen is het percentage al definitief. De andere definitieve percentages voor 2025 worden pas in het eerste kwartaal van 2026 vastgesteld.

2026

Heffingsvrij vermogen: € 59.357

Voor de voorlopige aanslag hanteert de Belastingdienst onderstaande rendementspercentages. De percentages voor sparen en de schulden zijn voorlopige cijfers, voor overige bezittingen is het percentage al definitief  

Vrijstellingen vermogensrendementsheffing in box 3

Transportondernemers die meerdaagse of op meer dagen internationale ritten maken, mogen onder voorwaarden als verblijfskosten een vast bedrag per gereden dag ten laste van hun winst brengen. Deze regeling geldt voor transportondernemers (eigen rijders) die hun winst aangeven in de IB. Voor 2025 is dit bedrag vastgesteld op € 50..

Voor werknemers die de AOW-leeftijd nog hebben niet bereikt

Minimumloon (per uur)

Voor werknemers jonger dan de AOW-leeftijd én die inwoner zijn van Nederland, België, Aruba of Suriname

Tabeltarief 2025

Tabeltarief 2026

Enkelvoudig tarief 2025

Enkelvoudig tarief 2026

Excessieve vertrekvergoeding

Pseudo-eindheffing RVU-regeling

Gebruik ook de rekentool Vrije ruimte WKR berekenen en toetsen

Vergoeding of verstrekking

Vergoedingen dienstreizen binnenland 2025

Vergoedingen dienstreizen binnenland 2026

Vergoedingen dienstreizen buitenland

De vergoedingsbedragen voor buitenlandse dienstreizen kun je vinden op onderstaande pagina's:

• Vergoedingsbedragen voor buitenlandse dienstreizen 2025
• Vergoedingsbedragen voor buitenlandse dienstreizen 2026

Salariseis kennismigranten

Inkomensgrens 30%-regeling 

Sinds 2024 geldt een bovengrens voor de 30%-regeling, die is aan WNT-norm. Deze bedraagt in 2025 € 246.000, en in 2026 € 262.000.

Loonkostenvoordeel (LKV)

Deze maximumbedragen gelden voor de berekening van de uitkeringen vanuit de Ziektewet (ZW), de Werkloosheidswet (WW), de Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO), de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) en de Wet arbeid en zorg (WAZO).

Hoeveel een werknemer bij loonbeslag overhoudt om in zijn levensonderhoud te voorzien, hangt af van zijn persoonlijke situatie.

Elke vijf jaar worden de maximale bedragen aangepast voor verzuimboetes voor het niet, niet op tijd of niet volledig doen van een aangifte.

• betaalverzuim € 6.709;
• aangifteverzuim € 1.675;
• correctieverzuim € 1.675.

2025

Het bijtellingspercentage is 22%.

Voor elektrische auto’s geldt voor de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde een bijtellingspercentage van 17% en voor het bedrag daarboven een percentage van 22%. Voor auto’s op waterstof en voor auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen geldt een bijtelling van 17% over de volledige waarde. Voor auto's die minstens 15 jaar oud zijn, bedraagt de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer.

2026

Het bijtellingspercentage is 22%.

Voor elektrische auto’s geldt voor de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde een bijtellingspercentage van 18% en voor het bedrag daarboven een percentage van 22%. Voor auto’s op waterstof en voor auto's die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen geldt een bijtelling van 18% over de volledige waarde. Voor auto’s die minstens 16 jaar oud zijn (of in de loop van 2025 15 jaar zijn geworden), bedraagt de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer.

Gebruik ook de rekentool Bijtelling auto van de zaak berekenen

Als een bestelauto door meerdere werknemers doorlopend afwisselend wordt gebruikt, kun je ervoor kiezen om de eindheffing toe te passen op het voordeel van het privégebruik.

In 2025 bedraagt die eindheffing € 437 per bestelauto in doorlopend afwisselend gebruik. In 2026 bedraagt die eindheffing € 451 per bestelauto in doorlopend afwisselend gebruik.

2025 en 2026

In 2025 en 2026 is het tarief voor de innovatiebox 9%.

Het tarief van de bronbelasting is gelijk aan het hoogste tarief van de vennootschapsbelasting. In 2025 is dat 25,8%, in 2026 blijft dit ongewijzigd.

Een onderneming die belastingplichtig is voor de VPB kan zogeheten gemengde kosten in 2025 en 2026 tot een bedrag van € 5.700 niet in aftrek brengen. Werkgevers moeten 0,4% van de loonsom van de VPB-plichtige onderneming als grens hanteren, als dit hoger is dan het grensbedrag. De onderneming kan er ook voor kiezen om standaard 73,5% van de gemengde kosten in aftrek te brengen. 

In 2025 is het percentage belastingrente voor de VPB 9%.

In 2026 is het percentage belastingrente voor de VPB 7,5%.

Het BTW-tarief is 21%. Dit geldt voor alle goederen en diensten, tenzij ze vrijgesteld zijn of onder het 9%- of 0%-tarief vallen. Bekijk het overzicht met goederen en diensten die niet onder het 21%-tarief vallen.

De kleineondernemersregeling (KOR) is gekoppeld aan de omzet van een BTW-ondernemer. Ondernemingen die in een jaar minder dan € 20.000 (2025 en 2026) omzet draaien kunnen gebruikmaken van de KOR.

Je betaalt pas erfbelasting als de waarde van de erfenis hoger is dan je vrijstelling

2025

2026

Je betaalt pas schenkbelasting als de waarde van de schenking hoger is dan je vrijstelling

2025

2026

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) werkt met een grensbedrag. Tot die grens betalen kinderen die (aandelen in) een onderneming geschonken krijgen of erven helemaal geen schenk- of erfbelasting. Het meerdere boven het grensbedrag is in 2025 en 2026 voor 75% vrijgesteld.

Het grensbedrag voor 2025 is € 1.500.000.

Het grensbedrag voor 2026 is € 1.543.500.

De BOR bij bedrijfsmiddelen die gemengd worden gebruikt bedraagt in 2025 € 100.000.

De BOR bij bedrijfsmiddelen die gemengd worden gebruikt bedraagt in 2026 € 103.000.

De overdrachtsbelasting voor een woning waarin je zelf voor langere tijd gaat wonen is 2% van de waarde van de woning. Is het geen hoofdverblijf, dan is vanaf 2026 het tarief 8%. Kopers die nog geen 35 jaar zijn betalen geen overdrachtsbelasting zolang de woningwaarde niet hoger is dan € 555.000 (2025: € 525.000). Anders is deze ook 2%.

Voor niet-woningen geldt in 2026 (net als in 2025) een tarief van 10,4% van de waarde).

2025 en 2026: 67 jaar

In 2025 bedraagt de bovengrens voor het afkopen van kleine pensioenen € 613,52.

In 2025 bedraagt het maandbedrag van de drempelvrijstelling voor een regeling voor vervroegde uittreding € 2.273.

In 2026 bedraagt het maandbedrag van de drempelvrijstelling voor een regeling voor vervroegde uittreding € 2.657.

Normaal tarief