In de inkomstenbelasting kunt u uw fiscale winst flink verlagen door gebruik te maken van de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek bestaat uit de volgende elementen:

• zelfstandigenaftrek;
• startersaftrek;
• startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid;
• aftrek speur- en ontwikkelingswerk;
• meewerkaftrek;
• stakingsaftrek.

Algemene mkb-winstvrijstelling

Daarnaast is ook nog de algemene mkb-winstvrijstelling. De mkb-winstvrijstelling is geen onderdeel van de ondernemersaftrek. Deze vrijstelling van de winst komt pas in beeld nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek. De vrijstelling bedraagt 14%. Net als bij de ondernemersaftrek wordt het tarief waartegen deze vrijstelling is te claimen in de eerstvolgende jaren afgebouwd tot het basistarief.

Verlaag verrekenbaar verlies

Maakt u met uw onderneming verlies, dan verlaagt de mkb-winstvrijstelling uw verrekenbare verlies. Stel u maakt met uw onderneming een verlies van € 70.000. In dat geval kunt u – ook al voldoet u aan het urencriterium – geen zelfstandigenaftrek claimen. Deze is immers alleen toepasbaar als en voor zover er positieve winst behaald wordt.