Is een VOF voordelig voor mij en mijn echtgenote?

Question

Is een vennootschap onder firma voordelig voor mij en mijn echtgenote?

Accepted Answer

Als je samen met je echtgenote in de onderneming werkzaam bent, kan het fiscaal voordelig zijn een zogenoemde man-vrouwfirma (dit is een vof of maatschap tussen jou en je echtgenote) aan te gaan. Zo kun je een deel van je winst overhevelen naar je echtgenote, en kun je profiteren van de lage tariefschijven van de IB. Misschien komt je echtgenote ook in aanmerking voor zelfstandigenaftrek.

Firmacontract afsluiten

Voor het tot stand brengen van een vof is het aan te raden met je echtgenote een firmacontract af te sluiten. Bij het aangaan van een man-vrouwfirma moet je een zakelijke winstverdeling afspreken. Je kunt dus bijvoorbeeld geen gelijke winstverdeling toepassen als jij 40 uur per week voor de onderneming werkt en je echtgenote maar 20 uur.

Daarnaast moet je bij het bepalen van de winstverdeling ook rekening houden met een verschil in de te verrichten werkzaamheden, waardoor een ongelijke winstverdeling passend kan zijn. Bij het aangaan van de firma kan een beperkte terugwerkende kracht worden overeengekomen. De Belastingdienst keurt een periode van negen maanden goed. Als de firma-overeenkomst dus vóór 1 oktober 2026 wordt getekend, kunt je de winst van je huidige eenmanszaak met ingang van 1 januari 2026 tussen jou en je echtgenote verdelen.

IB over goodwill en stille reserves

Bij het aangaan van een man-vrouwfirma is het nog van belang of er sprake is van eventuele stille reserves en/of goodwill. Bij het aangaan ervan word je geacht de onderneming voor een evenredig deel aan je echtgenote te hebben overgedragen. Dit kan leiden tot realisatie van stille reserves en goodwill, waarover IB verschuldigd is. Dat de overdracht plaatsvindt aan je echtgenote (met wie je al dan niet in gemeenschap van goederen bent gehuwd) maakt daarbij niet uit.

Deze afrekening kun je voorkomen door een voorbehoud van stille reserves op te nemen en door ter verrekening van de goodwill in het kader van de winstverdeling een ‘ingroeiregeling’ te treffen.

Dit antwoord is geschreven door mr. Sascha Jacobs, Jacobs & Partners Belastingadviseurs te Heerlen

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Is een VOF voordelig voor mij en mijn echtgenote?

10 april 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Ondernemingsrecht