Is een VOF voordelig voor mij en mijn echtgenote?

Question

Is een vennootschap onder firma voordelig voor mij en mijn echtgenote?

Accepted Answer

Als u samen met uw echtgenote in de onderneming werkzaam bent, kan het fiscaal voordelig zijn een zogenoemde man-vrouwfirma (bedoeld is een vof of maatschap tussen u en uw echtgenote) aan te gaan. Zo kunt u een deel van uw winst overhevelen naar uw echtgenote en kunt u profiteren van de lage tariefschijven van de IB. Mogelijk komt uw echtgenote ook in aanmerking voor zelfstandigenaftrek.

Firmacontract afsluiten

Voor het tot stand brengen van een vof is het te adviseren met uw echtgenote een firmacontract af te sluiten. Bij het aangaan van een man-vrouwfirma moet u een zakelijke winstverdeling afspreken. U kunt dus bijvoorbeeld geen gelijke winstverdeling toepassen als u 40 uur per week voor de onderneming werkt en uw echtgenote maar 20 uur. Daarnaast moet u bij het bepalen van de winstverdeling ook rekening houden met een verschil in de te verrichten werkzaamheden, waardoor een ongelijke winstverdeling passend kan zijn. Bij het aangaan van de firma kan een beperkte terugwerkende kracht worden overeengekomen. De Belastingdienst keurt een periode van negen maanden goed. Als de firma-overeenkomst dus vóór 1 oktober 2023 wordt getekend, kunt u de winst van uw huidige eenmanszaak met ingang van 1 januari 2023 tussen u en uw echtgenote verdelen.

IB over goodwill en stille reserves

Bij het aangaan van een man-vrouwfirma is het nog van belang of er sprake is van eventuele stille reserves en/of goodwill. Bij het aangaan ervan wordt u geacht de onderneming voor een evenredig deel aan uw echtgenote te hebben overgedragen. Dit kan leiden tot realisatie van stille reserves en goodwill, waarover IB verschuldigd is. Dat de overdracht plaatsvindt aan uw echtgenote (met wie u al dan niet in gemeenschap van goederen bent gehuwd) maakt daarbij niet uit.

Deze afrekening kunt u voorkomen door een voorbehoud van stille reserves op te nemen en door ter verrekening van de goodwill in het kader van de winstverdeling een ‘ingroeiregeling’ te treffen.

Dit antwoord is geschreven door mr. Sascha Jacobs, Jacobs & Partners Belastingadviseurs te Heerlen

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Is een VOF voordelig voor mij en mijn echtgenote?

5 juli 2023

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Ondernemingsrecht