Wat zijn de fiscale regels voor spaargeld eenmanszaak?

Question

Wat kan/moet ik doen met het spaargeld van mijn eenmanszaak? Gelden hier fiscale regels voor?

Accepted Answer

Voor het antwoord op uw vraag geldt de zogenoemde vermogensetikettering. Activa die een functie vervullen in uw onderneming, worden tot het ondernemingsvermogen gerekend. Met betrekking tot liquiditeiten, spaarrekeningen en deposito’s moet worden getoetst of u ze binnen afzienbare tijd nodig heeft ter financiering van investeringen in bedrijfsmiddelen of andere bedrijfsuitgaven (zoals het aflossen van zakelijke schulden). Zo niet, dan moet u deze tegoeden als duurzaam overtollig beschouwen en overhevelen naar box 3. Dit wordt in de praktijk weleens vergeten omdat ondernemers vaak denken dat gelden die binnen de onderneming zijn verdiend tot de sfeer van die onderneming blijven behoren.

Alleen marginaal toetsen

Uiteraard is het altijd aan te bevelen om enige extra reserve in de onderneming aan te houden, waarbij de inspecteur niet op de stoel van u als ondernemer mag gaan zitten. De inspecteur mag enkel marginaal toetsen: hij moet aannemelijk maken dat geen enkele andere ondernemer zoveel overtollig geld in de onderneming zou aanhouden.

Belastingvoordeel genieten

Aan de hand van een eenvoudig voorbeeld blijkt het voordeel van het hebben van banktegoeden in de onderneming in plaats van in box 3. U betaalt maximaal 49.5% IB over uw winst. Van die winst is 13,31% vrijgesteld (mkb-winstvrijstelling). U betaalt dus maximaal 44,58% belasting. Stel u heeft € 200.000 aan spaargeld in uw onderneming. De rente op uw zakelijke spaarrekening is 1%. Over deze rente betaalt u dan 44,58% belasting = € 892. Of dit gunstiger is dan het maximale tarief in box 3, hangt af van het percentage dat de fiscus hanteert. Met de cijfers van 2024 is box 3 voordeliger want dan luidt de berekening: voorlopige rendementspercentage voor banktegoeden 1,03% en het box 3-percentage 36%, dan komt de heffing uit op: 1,03% x 36% x 200.000 = € 742 (actuele tarieven box 3 zie hier).

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Wat zijn de fiscale regels voor spaargeld eenmanszaak?

26 februari 2024

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)