Wat valt in welke box en waarom?

Beschrijving

Het Nederlandse belastingstelsel maakt gebruik van een boxensysteem waarin inkomsten worden onderverdeeld in drie categorieën: werk en woning (box 1), aanmerkelijk belang (box 2) en sparen en beleggen (box 3). Elke box kent een eigen manier van berekening en een specifiek belastingtarief.

Box 1 – Inkomen uit werk en woning

In deze box valt al het inkomen dat verband houdt met arbeid of een eigen woning. Voorbeelden zijn loon, winst uit onderneming, pensioenuitkeringen, fooien, freelance-inkomsten en periodieke uitkeringen. Ook het eigenwoningforfait en bepaalde aftrekposten vallen hieronder. Het belastingtarief is progressief en loopt op tot maximaal 49,50%.

Box 2 – Inkomen uit aanmerkelijk belang

Wie minstens 5% van de aandelen in een vennootschap bezit, wordt belast in box 2. Dit geldt voor inkomsten zoals dividend en winst bij verkoop van aandelen. Kosten die verband houden met dit belang zijn aftrekbaar. Het maximale tarief in deze box bedraagt 33%.

Box 3 – Inkomen uit sparen en beleggen

In box 3 wordt het rendement op vermogen belast. Dit betreft onder meer beleggingen in onroerend goed (behalve de eigen woning), aandelen, obligaties, spaargeld en kapitaalverzekeringen die buiten box 1 vallen. Deze heffing wordt ook wel vermogensrendementsheffing genoemd.