Wat zijn de regels rond het fiscaal partnerschap?

Question

Hoe werken de regels omtrent het fiscaal partnerschap voor de inkomstenbelasting precies?

Accepted Answer

Het fiscale partnerschap houdt in dat bepaalde personen voor de aangifte inkomstenbelasting als elkaars partner worden beschouwd. Dit kan voordelig zijn omdat zij bepaalde aftrekposten vrijelijk mogen verdelen. Zo kan bijvoorbeeld de hypotheekrente worden afgetrokken bij de partner met het hoogste inkomen. Daarmee wordt een groter belastingvoordeel behaald. De achtergrond van deze regeling is dat bij partners die onder één dak leven vaak onduidelijk is wie welke kosten heeft betaald en in wiens aangifte bepaalde gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten thuishoren. De regeling kan worden toegepast in de volgende situaties:

Gehuwd

Voor mensen die het hele jaar gehuwd zijn, geldt dat zij automatisch elkaars fiscale partner zijn. Als je een deel van het jaar gehuwd was, ben je formeel alleen in die periode elkaars partner. Op verzoek bij je aangifte mag je de vrije toerekening van sommige inkomsten en aftrekposten toch voor het hele jaar opvoeren. Het fiscaal partnerschap eindigt ook op het moment dat je niet meer op hetzelfde woonadres staat ingeschreven en een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed hebt ingediend.
Geregistreerd partnerschap
Geregistreerde partners worden in Nederland op dezelfde wijze behandeld als gehuwden. Zodoende gelden ook voor hen dezelfde regels omtrent het fiscaal partnerschap. Het partnerschap eindigt als je niet meer op hetzelfde woonadres staat ingeschreven.
Ongehuwd samenwonen
Voor ongehuwde samenwoners geldt dat je zonder samenlevingscontract niet zelf kunt kiezen voor fiscaal partnerschap. Er is hier sprake van een verplicht partnerschap. Je bent dus of fiscaal partners omdat je aan de voorwaarden voldoet of geen fiscaal partners. Er is geen keuzemogelijkheid meer.

Je bent fiscaal partners als je:
- Ongehuwd samenwoont en uit deze relatie een kind is geboren of jij of je partner heeft het kind van de ander erkend;
- Samenwoont en gezamenlijk eigenaar bent van de eigen woning;
- Bij de toepassing van een pensioenregeling je huisgenoot hebt aangewezen als gerechtigde tot het partnerpensioen;
- Met je partner een notarieel samenlevingscontract heeft, al dan niet met wederzijdse zorgverplichting.
Voor al deze gevallen geldt verder de voorwaarde dat je op hetzelfde woonadres staat ingeschreven.

Bij samenwoners eindigt het fiscaal partnerschap als je niet meer samenwoont of het samenlevingscontract door de notaris hebt laten ontbinden.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Wat zijn de regels rond het fiscaal partnerschap?

7 januari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomstenbelasting (IB)