Winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting verlagen?

Question

Ik ben zzp’er. Welke aftrekposten, kosten of andere zaken kan ik opvoeren in mijn aangifte om de winst van mijn onderneming voor de inkomstenbelasting te verlagen?

Accepted Answer

De winst uit jouw onderneming is belast in box 1 van de inkomstenbelasting tegen maximaal 49,5%. Je kunt jouw belastingrekening inderdaad wat drukken via een aantal aftrekposten en kosten die je in mindering mag brengen op je winst uit onderneming. In het kort zijn dat:

zakelijke kosten;
investeringsaftrek;
ondernemersaftrek;
reserves zoals de herinvesteringsreserve;
mkb-winstvrijstelling.

Deze regelingen worden hieronder uitgebreider beschreven. Het voert wat te ver om in deze Vraag & Antwoord álle details te behandelen, daarom zijn er links opgenomen naar meer uitleg. Voor verdere hulp kun je ook de rekentools Fiscale winstberekening inkomstenbelasting en Netto-inkomen van ondernemer berekenen gebruiken.

Zakelijke kosten zijn aftrekbaar

Allereerst mag je van jouw opbrengst de zakelijke kosten afhalen die je voor jouw onderneming hebt gemaakt. Voorbeelden zijn de huur van een bedrijfsruimte, kosten voor briefpapier en verzekeringen (zie ook het uitgebreide overzicht op de site van de Belastingdienst). Kosten die betrekking hebben op één jaar trek je ook in dat jaar af van de opbrengst. Dit geldt ook voor kosten met een zogeheten geringe waarde. Kosten onder de € 450 ziet de Belastingdienst nog als ‘gering’. Bij sommige kosten moet je de aftrek over meerdere jaren spreiden (afschrijven), zoals een investering in een auto of gebouw.

Als je een startende ondernemer bent, kun je hierbij overigens nog gebruikmaken van de willekeurige afschrijving. Dan mag je mogelijk de aanschafkosten wél in één keer in mindering brengen op de winst.

Investeringsaftrek op aangeschafte bedrijfsmiddelen

De volgende categorie is de aftrek die je kunt krijgen op investeringen in bijvoorbeeld machines. De algemene aftrek is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Daarnaast zijn er nog meer specifieke regelingen. De energie-investeringsaftrek (EIA) geeft je een belastingkorting op investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen. De milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Vamil-regeling geven belastingvoordeel op investeringen in bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu.

Geld toevoegen aan fiscale reserves

Je kunt ook de belastbare winst verlagen door een deel van de opbrengst toe te voegen aan een fiscale reserve (infographic) of een voorziening, bijvoorbeeld een voorziening voor groot onderhoud is een mogelijkheid.

Ondernemersaftrek als u voldoet aan urencriterium

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting kun je mogelijk ook nog aanspraak maken op ondernemersaftrek (infographic). Dit is een verzamelnaam voor verschillende aftrekposten. Kijk voor de actuele bedragen op onze pagina met Belastingtarieven.

De gemeenschappelijke eis om in aanmerking te komen voor deze regelingen is dat je voldoet aan het zogeheten urencriterium. Je moet in een kalenderjaar minstens 1.225 uur (checklist) aan uw onderneming moet besteden. Over deze regelingen, zoals de zelfstandigenaftrek, kun je veel meer informatie vinden in de toolbox Zo past u de ondernemersregelingen correct toe.

Mkb-winstvrijstelling en stakingsaftrek

Er zijn ook nog twee vormen van aftrek waarvoor je niet aan het urencriterium hoeft te voldoen. De ene is de mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst is vrijgesteld van belasting. Deze vrijstelling bereken je over het bedrag dat overblijft na het toepassen van de ondernemersaftrek en de toevoeging aan de reserves. De andere aftrekpost die losstaat van het urencriterium is de stakingsaftrek. Die komt in beeld als je stopt met uw onderneming. Deze is maximaal € 3.630.

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting verlagen?

7 januari 2026

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema's

Direct naar:

Thema Inkomstenbelasting (IB)