Demissionair staatssecretaris van Rij heeft de definitieve percentages voor het forfaitair rendement van box 3 over 2023 bekendgemaakt. Voor banktegoeden is het 0,92%, voor schulden 2,46% en voor de overige bezittingen zoals beleggingen (stond al eerder vast) 6,17%. Voor de jaren 2024 en 2025 is voor de overige bezittingen ook al aangegeven met welk percentage belastingplichtigen rekening moeten houden in box 3.
Vanaf 2027 moet voor de belastingheffing in box 3 uit kunnen worden gegaan van het werkelijke rendement. Dit vergt natuurlijk flink wat nieuwe wetgeving en aanpassingen. Daarom wordt tot die tijd in box 3 nog steeds van forfaitaire rendementen uitgegaan, berekend over de waarde van het vermogen per 1 januari (peildatum) van het belastingjaar. Dit forfaitaire rendement moet zo dicht mogelijk aansluiten bij de werkelijkheid. Het vermogen in box 3 (V&A) is onderverdeeld in drie categorieën: ‘banktegoeden’, ‘overige bezittingen’ en ‘schulden’. Voor elke categorie geldt een apart forfaitair percentage.
De definitieve percentages voor banktegoeden en schulden voor 2023 zijn onlangs bekendgemaakt door de staatssecretaris van Financiën. Voor banktegoeden is het 0,92% en voor schulden 2,46%. Het percentage voor de overige bezittingen was vorig jaar al definitief en is 6,17%. Van Rij heeft daarnaast ook al de percentages voor 2024 en 2025 voor de overige bezittingen doorgegeven, dit is resp. 6,04% en 5,88%.
Bij het vaststellen van de voorlopige aanslagen over 2023 zijn door de Belastingdienst eind 2022 voorlopige cijfers gebruikt (0,36% voor banktegoeden, voor schulden 2,57%). Nu 2023 is afgerond kan er natuurlijk een veel betere inschatting worden gemaakt van de percentages. En blijkt dus dat de Belastingdienst met een veel te laag cijfer voor banktegoeden heeft gerekend. Houd er dus rekening mee dat de definitieve aanslag in de meeste gevallen een stuk hoger zal uitvallen.
Voor de voorlopige aanslagen voor 2024 is voor de banktegoeden gerekend met 1,03% en voor de schulden met 2,47%. Begin volgend jaar zal blijken of deze percentages aansluiten bij de dan bekend te maken definitieve percentages.
Meer informatie over box 3 van de inkomstenbelasting vindt u in de toolbox In vier stappen door box 3 van de inkomstenbelasting.