Stap voor stap door de aangifte vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting (VPB) is de belasting die bv's over hun winst betalen. Het bepalen van de verschuldigde VPB is van veel factoren afhankelijk. Binnen de VPB zijn veel regelingen van toepassing waarmee je bv rekening moet houden.

Deze toolbox bevat praktische informatie en direct toepasbare tools om vast te stellen hoeveel VPB je moet betalen, en om ervoor te zorgen dat je niet te veel betaalt.

  • 1

    Download de interactieve inhoudsopgave

    Stap voor stap door de aangifte vennootschapsbelasting

    Doe op de juiste wijze aangifte en betaal niet te veel VPB

    De vennootschapsbelasting (VPB) is de belasting die vennootschappen (bv's en nv's) over hun winst betalen. Binnen de VPB zijn veel regelingen van toepassing waarmee je vennootschap rekening moet houden. Deze vind je geordend in deze toolbox. Eerst krijg je meer uitleg over de VPB en kun je lezen hoe de fiscale eenheid werkt voor de VPB. Vervolgens vind je een uitleg hoe je de VPB voor uw onderneming kunt bepalen, en hoe je deze betaalt. Tot slot bevat deze toolbox een heldere uitleg en handige tools hoe je de VPB kunt beperken, onder meer door het vormen van reserves.

    Elke titel in de interactieve inhoudsopgave bevat de link naar het betreffende onderdeel op Rendement Online. Deze inhoudsopgave is ook te gebruiken als checklist: je kunt items afvinken als je wilt bijhouden welke onderdelen je hebt afgerond.                    

  • 2

    De VPB correct toepassen

    Belastingplicht voor de VPB

    Infographic Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 06-04-2022

    De vraag wáár een bv is gevestigd, in Nederland of in een andere staat, is van belang voor de heffing van de VPB. Soms is geen discussie mogelijk: de bv van de plaatselijke supermarkt is gevestigd in Nederland en moet hier ook VPB betalen. In andere gevallen ligt het heel wat complexer: denk bijvoorbeeld aan de pensioen-bv van een in België wonende dga met een Nederlands paspoort. Hoe zit het dan?

    Moet mijn onderneming aangifte vennootschapsbelasting doen?

    Vraag & Antwoord Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 14-07-2025

    Mijn onderneming is de laatste jaren flink gegroeid, daarom wil ik een bv oprichten. Moet ik dan aangifte vennootschapsbelasting doen?

    Stichting of vereniging kan ook te maken krijgen met VPB

    Verdiepingsartikel Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 13-08-2024

    De term ‘non-profit’ en belasting betalen over de winst lijken op het eerste gezicht een vrij onmogelijke combinatie. Maar ook een stichting of vereniging die keurig in de statuten heeft staan dat zij géén winstoogmerk heeft, kan in de praktijk gewoon belastingplichtig zijn voor de VPB. Hoe zit dat?

    Verbonden lichaam in de VPB

    Infographic Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 03-03-2025

    In deze infographic zie je wanneer een belastingplichtige voor de VPB voor de Wet VPB verbonden is met een ander lichaam.

  • 3

    Minder administratie door de fiscale eenheid

    Wanneer kunnen mijn ondernemingen een fiscale eenheid vormen?

    Vraag & Antwoord Fiscale eenheid Publicatiedatum: 03-02-2025

    Ik moet voor al mijn vennootschappen afzonderlijk aangifte voor de BTW en vennootschapsbelasting (VPB) doen, kunnen mijn ondernemingen een fiscale eenheid vormen zodat dit in één keer kan?

    Fiscale eenheid in de VPB

    Infographic Fiscale eenheid Publicatiedatum: 04-06-2025

    De fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting (VPB) is populair onder Nederlandse bv's. Het Europese Hof van Justitie is echter niet zo blij met de constructie, en daarom werkt de regering aan een vervangende regeling. Maar dat neemt niet weg dat je voorlopig nog kunt profiteren van de voordelen van de fiscale eenheid. Wat zijn de vier voorwaarden waar je aan moet voldoen en wat zijn de aandachtspunten?

    Aandachtspunten voor aangifte VPB bij fiscale eenheid

    Verdiepingsartikel Fiscale eenheid Publicatiedatum: 30-03-2023

    Ook tijdens het bestaan van de fiscale eenheid voor de VPB zijn er een aantal bijzondere regels waar u rekening mee moet houden. Zo zijn bijvoorbeeld alle onderdelen van de fiscale eenheid wel aansprakelijk voor eventuele belastingschulden. En hoe moet/mag u eerdere verliezen verwerken? Waar moet u goed op letten als u de aangifte VPB gaat doen voor de fiscale eenheid?

    Instructie Verzoek fiscale eenheid vennootschapsbelasting

    Tool Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 23-05-2023

    Uw bv kan met een of meer dochtermaatschappijen een fiscale eenheid aangaan, zodat u maar één aangifte VPB hoeft te doen.

    Gevolgen verbreken fiscale eenheid voor de VPB

    Verdiepingsartikel Fiscale eenheid Publicatiedatum: 08-03-2023

    Met de ieder jaar veranderende tarieven voor de VPB en misschien bij uw bv omstandigheden die gewijzigd zijn kan het fiscaal voordeliger zijn om de bestaande fiscale eenheid voor de VPB te verbreken. Soms is dat verbreken zelfs een moetje als er niet meer aan de voorwaarden wordt voldaan. Waar moet u dan allemaal rekening mee houden?

  • 4

    De VPB bepalen en betalen

    Bepaal de verschuldigde vennootschapsbelasting

    Tool Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 03-01-2024

    Waar moet u op letten bij het berekenen van de VPB? In deze tool leest u hoe u de verschuldigde belasting bepaalt.

    Bereken de vennootschapsbelasting (VPB)

    Tool Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 03-01-2024

    Met deze rekentool kunt u op basis van de belastbare winst berekenen hoeveel vennootschapsbelasting uw bv moet betalen.

    Wanneer moet ik mijn aangifte voor de VPB doen?

    Vraag & Antwoord Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 01-04-2025

    Wanneer moet mijn bv de aangifte vennootschapsbelasting (VPB) uiterlijk inleveren bij de Belastingdienst, en kan ik misschien uitstel krijgen? En hoe werkt het bij een gebroken boekjaar?

    Hoe voorkom ik dat mijn bv belastingrente moet betalen?

    Vraag & Antwoord Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 17-01-2024

    Hoe voorkom ik dat mijn bv belastingrente moet betalen? Ik heb gehoord dat deze rente dit jaar 10% bedraagt, klopt dat wel want dat is wel erg hoog?

  • 5

    De VPB beperken of verlagen

    Welke kosten mag een bv aftrekken voor de VPB?

    Verdiepingsartikel Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 03-01-2024

    In de VPB mag u een aantal kosten niet of beperkt in aftrek brengen op de winst. Jammer natuurlijk want dan moet u over de hogere winst ook meer VPB betalen. Het is dus goed om te weten met welke kosten u hierbij rekening moet houden.

    Verliesverrekening in de IB en VPB

    Infographic Inkomstenbelasting (IB) Publicatiedatum: 04-06-2025

    Het ene jaar is het andere niet, dat zul je in je onderneming ook wel eens hebben gemerkt. Rijst het ene jaar je winst de pan uit, het andere jaar kan het enorm tegenzitten en eindig je met een verlies. Gelukkig kun je de verliezen vaak nog verrekenen met de eerder of later behaalde winsten. 

    Hoe werkt verliesverrekening in de IB en VPB?

    Verdiepingsartikel Winst uit onderneming Publicatiedatum: 07-12-2023

    U zult er als ondernemer niet op zitten te wachten: verlies maken. Maar het kan natuurlijk wel eens even tegenzitten met de zaken. Het is dan wel een troost dat u het verlies mag verrekenen met winsten uit het verleden maar ook met de winsten die u in de toekomst nog gaat behalen. Voor de IB en de VPB gelden echter wel andere regels voor de verrekening van de verliezen.

    Verzoek voorlopige teruggaaf bij verliesverrekening

    Tool Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 26-03-2024

    Zorg dat uw verzoek aan de Belastingdienst voor de voorlopige teruggaaf de juiste gegevens bevat met behulp van deze tool.

    Renteaftrekbeperkingen in de VPB

    Infographic Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 16-01-2025

    De vuistregel is dat betaalde rente aftrekbaar is in de vennootschapsbelasting (VPB). Maar die vlieger gaat niet altijd op. In sommige gevallen is de renteaftrek namelijk wettelijk beperkt, zoals door de twee regelingen in deze infographic.

    Grenzen aan renteaftrekbeperking in de VPB

    Verdiepingsartikel Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 03-10-2024

    Voor een bv is de heffing op vermogen in de kern vrij overzichtelijk. Het rendement op eigen vermogen, zoals dividend, is belast. En rente op vreemd vermogen, zoals leningen, is tot op zekere hoogte aftrekbaar. Overzichtelijk dus, maar bij de rente zit de crux in het ‘tot op zekere hoogte’. Op het gebied van renteaftrek gelden in de VPB namelijk de nodige beperkingen.

    Gebruik van investeringsaftrek 2025

    Infographic Ondernemersaftrek Publicatiedatum: 03-01-2025

    Als ondernemer voor de IB en VPB kun je fiscaal voordeel behalen als je gebruikmaakt van de investeringsaftrek. Je mag daardoor namelijk een deel van het bedrag dat je investeert, aftrekken van je winst. Welke investeringsaftrekregelingen zijn er allemaal? Bekijk hier de bedragen voor 2025.

    Investeringsfaciliteiten voor ondernemers

    Verdiepingsartikel Investeren Publicatiedatum: 14-02-2023

    Bent u als ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB) of de vennootschapsbelasting (VPB) van plan om te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen? Maak dan gebruik van de investeringsaftrek. Hiermee kunt u uw fiscale winst namelijk aanzienlijk verlagen. Welke mogelijkheden bestaan er eigenlijk allemaal op dit gebied en wat zijn de voorwaarden om hiervoor in aanmerking te komen?

    Maak gebruik van de innovatiebox

    Tool Innovatie Publicatiedatum: 05-06-2025

    Innovatie kost veel geld, maar voor de vennootschapsbelasting zijn voordelen uit innovatie belast tegen slechts 9%.

    De innovatiebox

    Infographic Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 03-04-2025

    Wie niet innoveert, blijft stilstaan. Maar nieuwe vindingen kosten een hoop tijd en geld. De Belastingdienst draagt hier een steentje aan bij met de speciale innovatiebox in de vennootschapsbelasting. Het belastingtarief van deze box is slechts 9%. Hoe werkt dat en aan welke voorwaarden moet je bv dan voldoen?

    Profiteren van innovatieve projecten met de innovatiebox

    Verdiepingsartikel Innovatie Publicatiedatum: 14-07-2025

    Ondernemingen die zich bezighouden met innovatieve projecten voor immateriële activa kunnen, als er is voldaan aan de voorwaarden, profiteren van de innovatiebox. Via de innovatiebox zijn de voordelen uit innovatieve activiteiten in de vennootschapsbelasting (VPB) belast tegen een tarief van 9%.

    De deelnemingsvrijstelling in de vennootschapsbelasting

    Verdiepingsartikel Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 14-07-2025

    De deelnemingsvrijstelling is een belangrijk onderdeel van de VPB. De vrijstelling voorkomt namelijk dubbele belastingheffing bij een deelneming. De deelnemingsvrijstelling komt om de hoek kijken bij de ontvangst van voordelen uit de deelneming. Maar (helaas) ook bij verliezen op een deelneming.

    Wat houdt het begrip deelneming onder de VPB precies in?

    Verdiepingsartikel Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 04-04-2024

    De deelnemingsvrijstelling moet voorkomen dat u over de winsten van een deelneming dubbel belasting betaalt. Het is daarbij van cruciaal belang om te weten wat een deelneming precies is. Het aandelenbelang in de deelneming is daarbij bepalend. Maar er zijn meer vormen die onder het begrip deelneming van de deelnemingsvrijstelling vallen.

    Wat is de kwijtscheldingswinstvrijstelling?

    Vraag & Antwoord Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 14-07-2025

    Hoe werkt de kwijtscheldingswinstvrijstelling in de vennootschapsbelasting?

  • 6

    Fiscale reserves correct inzetten

    Fiscale reserves

    Infographic Inkomstenbelasting (IB) Publicatiedatum: 05-06-2025

    Je onderneming, die belastingplichtig is voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting, kan een fiscale reserve vormen als aan de voorwaarden wordt voldaan. Er bestaan drie fiscale reserves.

    Hoe werkt de herinvesteringsreserve?

    Vraag & Antwoord Investeren Publicatiedatum: 06-04-2023

    Ik heb onlangs een bedrijfsmiddel verkocht, kan ik nu voor de opbrengst een herinvesteringsreserve (HIR) vormen? Hoe werkt dat precies?

    Kan ik voor achterstallig onderhoud een voorziening vormen?

    Vraag & Antwoord Vennootschapsbelasting (VPB) Publicatiedatum: 14-07-2025

    Kan ik voor achterstallig onderhoud een voorziening vormen?

  • 7

    Meer informatie

    Vpb in de praktijk

    Training 1 bijeenkomst (2 dagdelen)

    Een aangifte vennootschapsbelasting (Vpb) moet voor 1 juni van een bepaald jaar gedaan zijn, tenzij u uitstel heeft gekregen. U wilt natuurlijk geen boetes vanwege het te laat indienen van de Vpb-aangifte. En u wilt ook niet te veel belasting betalen over de winst van uw organisatie. Tijdens de training Vpb in de praktijk hoort u of uw organisatie belastingplichtig is voor de Vpb en waar u allemaal op moet letten bij het doen van aangifte. Bovendien wordt u bijgepraat over alle actualiteiten.