Stap voor stap door de fiscale bezwaar- en beroepsprocedure

De Belastingdienst eist dat uw onderneming belasting betaalt. Inspecteurs van de Belastingdienst houden in de gaten of de fiscale regels correct zijn toegepast en dus of uw onderneming voldoende belasting heeft betaald. Vindt de inspecteur van niet, dan hangen u in de meeste gevallen extra kosten boven het hoofd.

Bent u het daar niet mee eens, dan kunt u bezwaar maken. Krijgt u nul op het rekest, dan kunt u achtereenvolgens in beroep gaan, in hoger beroep gaan en in cassatie gaan.

In deze toolbox vindt u de tools die u nodig heeft bij het instellen van een bezwaar of beroep, en informatie over het verloop van deze procedures.

  • 1

    Download de interactieve checklist

    Stap voor stap door de fiscale bezwaar- en beroepsprocedure

    Zo maakt u bezwaar en gaat u in beroep tegen de Belastingdienst

    Er zijn verschillende situaties waarbij uw onderneming het niet eens kan zijn met een beslissing van de Belastingdienst. Denk bijvoorbeeld aan een ontvangen aanslag, beschikking en/of boete. Als u in zo’n geval actie wilt ondernemen, kan dit in eerste instantie in de vorm van een bezwaar. In deze toolbox leest u hoe u een bezwaar indient en binnen welke termijn dit moet. Ook staat hier binnen welke termijn u antwoord moet krijgen van de Belastingdienst. Als u de beslissing op het bezwaar ontvangt en de uitkomst niet correct vindt, kunt u beroep en eventueel hoger beroep en cassatie instellen. Ook deze procedures staan uitgelegd, met de tools die u hierbij nodig kunt hebben.

  • 2

    Bezwaar tegen een aanslag, beschikking of boete van de fiscus

    Bezwaar en beroep tegen aanslag en boete

    Tool Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 15-08-2019

    Leer met behulp van deze tool hoe uw organisatie een fiscale procedure start.


    Wat kan ik doen tegen een boete van de Belastingdienst?

    Vraag & Antwoord Contact met de Belastingdienst Publicatiedatum: 15-01-2021

    De Belastingdienst heeft mij een boete opgelegd omdat ik mijn aangifte te laat heb ingediend. Ik ben het niet eens met de boete, wat kan ik voor actie ondernemen?


    Standaard bezwaarschrift Belastingdienst

    Tool Contact met de Belastingdienst Publicatiedatum: 22-10-2019

    Dien binnen zes weken na dagtekening van de aanslag een bezwaar in met behulp van deze handige maatwerkbrief.


    De verschoonbare termijnoverschrijding

    Verdiepingsartikel Contact met de Belastingdienst Publicatiedatum: 19-05-2021

    Tegen een besluit van de Belastingdienst kunt u meestal bezwaar maken. Dat moet u dan wel binnen zes weken na de dagtekening van dat besluit indienen. Soms maakt u ook daarna nog een kans, maar alleen als het overschrijden van de termijn ‘verschoonbaar’ is. Dat is alleen zo als u écht niet in staat was om op tijd bezwaar te maken. En dat gaat verder dan pakweg ‘ik lag met griep op bed’.


    Bij bezwaar per mail moet fiscus herstelkans bieden

    Nieuws Contact met de Belastingdienst Publicatiedatum: 19-04-2021

    Een belastingplichtige die een bezwaar per mail indient bij de Belastingdienst moet van de fiscus de mogelijkheid krijgen om het bezwaar alsnog schriftelijk in te sturen. Geeft de inspecteur de belastingplichtige de kans niet om dit verzuim te herstellen dan is het bezwaar ten onrechte niet-ontvankelijk verklaard.


    Verzoek via e-mail is pro forma bezwaarschrift

    Nieuws Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 28-02-2014

    Mailt u de inspecteur om een gesprek aan te vragen over een aanslag die aan uw onderneming is opgelegd, dan moet de inspecteur dit aanmerken als een pro forma bezwaarschrift. Met name als blijkt dat hij uw schriftelijk bezwaarschrift niet heeft ontvangen. Dit heeft Hof Den Bosch onlangs aangegeven.


    Pro forma bezwaarschrift Belastingdienst

    Tool Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 19-03-2021

    Gebruik dit pro forma bezwaarschrift als u niet voldoende tijd hebt om binnen de bezwaartermijn de redenen van uw bezwaar toe te lichten.


    Hoe bezwaar maken tegen een fiscale strafbeschikking?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 12-06-2020

    Onze onderneming heeft er nog geen gehad, maar wat kunnen we doen als we een fiscale strafbeschikking ontvangen en we het daarmee oneens zijn?


    Algemene beginselen van behoorlijk bestuur

    Infographic Contact met de Belastingdienst Publicatiedatum: 02-03-2021

    De algemene beginselen van behoorlijk bestuur geven aan hoe de overheid zich moet gedragen ten opzichte van u. Hierbij kan een onderscheid worden gemaakt in formele en materiële beginselen van behoorlijk bestuur.


  • 3

    Het duurt erg lang voor u iets hoort van de Belastingdienst

    Hoe snel kan ik een beslissing van de Belastingdienst verwachten?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 28-04-2021

    Ik heb vandaag een bezwaar ingediend bij de Belastingdienst. Hoe snel kan ik een beslissing op mijn bezwaar verwachten?


    Mag een beslissing op een bezwaar zomaar uitgesteld worden?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 22-07-2019

    Onze onderneming heeft bezwaar gemaakt tegen een naheffingsaanslag loonheffingen. De beslissing hierover is uitgesteld. Kan dat zomaar?


    Wat kan ik doen om de fiscus tot een uitspraak op mijn bezwaar te dwingen?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 19-03-2021

    Ik heb binnen zes weken bezwaar ingediend tegen een aanslag omdat ik het daar niet mee eens was. Maar na twaalf weken heb ik nog steeds geen uitspraak ontvangen. Wat kan ik doen om de fiscus tot een uitspraak op mijn bezwaar te dwingen?


    Schadevergoeding claimen als uitspraak bezwaar laat is?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 24-07-2019

    De uitspraak op mijn bezwaarschrift laat heel erg lang op zich wachten. Kan ik voor de daardoor door mij geleden schade in aanmerking komen voor een vergoeding?


    Actie ondernemen als afhandeling bezwaar te lang duurt

    Nieuws Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 13-08-2020

    Belastingplichtigen die een bezwaar hebben ingediend waarop de inspecteur maar geen antwoord stuurt kunnen tegen het niet op tijd nemen van het besluit in beroep gaan. Maar daar moeten ze dan zelf ook niet al te lang mee wachten. Een termijn van drie jaar is volgens de rechter te lang.


  • 4

    In beroep, hoger beroep en cassatie gaan tegen een uitspraak

    In beroep tegen de Belastingdienst

    Tool Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 26-03-2021

    In dit stappenplan staat het verloop van een fiscale beroepsprocedure uitgelegd, met bij elke stap uitgelegd wat u moet doen of weten.


    Beroepschrift indienen bij Belastingdienst

    Tool Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 21-10-2019

    Heeft u een fiscaal geschil met de Belastingdienst en wilt u bezwaar indienen tegen de opgelegde aanslag? Dit model biedt hulp.


    Beroep instellen via e-mail mist doel

    Nieuws Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 27-07-2020

    Belastingplichtigen kunnen bij de rechter in beroep gaan tegen een besluit van de Belastingdienst. In zo’n geval doen zij er wel goed aan om duidelijk te vermelden dat het om een 'beroepschrift' gaat. Anders kan het zomaar zijn dat zij de mogelijkheid voor een beoordeling door de rechter verspelen, blijkt uit een recente uitspraak.


    Wat houdt een verzoek om een voorlopige voorziening in?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 17-05-2021

    Wat houdt precies een verzoek om een voorlopige voorziening in?


    Nieuwe tarieven griffierechten bekend

    Nieuws Tarieven 2021 Publicatiedatum: 11-12-2020

    Per 1 januari 2021 worden de griffierechten geïndexeerd. Organisaties krijgen dus volgend jaar te maken met iets hogere griffierechten en vergoedingen voor rechtsbijstand. Recent heeft minister Dekker voor Rechtsbescherming de nieuwe bedragen bekendgemaakt.


    Heb ik een advocaat nodig als ik in beroep ga?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 23-03-2021

    Mijn bezwaar is afgewezen door de Belastingdienst en ik overweeg in beroep te gaan. Heb ik dan een advocaat nodig?


    Voorbeeld machtiging voor bijstand bij procedure

    Tool Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 03-03-2021

    Machtig uw vertegenwoordiger (als die geen advocaat is) bij een bestuursrechtelijke beroepsprocedure, bijvoorbeeld met de Belastingdienst.


    Civiele rechter moet afgaan op wat procespartijen te berde brengen

    Verdiepingsartikel Ondernemingsrecht Publicatiedatum: 03-07-2020

    Hoe wint u een rechtszaak? Op basis van de feiten. U wint een zaak niet met juridische slimmigheidjes of wetsartikelen die alleen uw advocaat heeft weten te vinden. U wint door de rechter de feiten onder de neus te wrijven. Dat klinkt simpel en dat is het ook, als u weet hoe het rechtssysteem werkt en weet wat precies de rol van de rechter is.


    Wat kan ik nog doen als ik een hoger beroep tegen de Belastingdienst heb verloren?

    Vraag & Antwoord Bezwaar en beroep Publicatiedatum: 23-03-2021

    Mijn hoger beroep tegen de Belastingdienst heb ik verloren, welke stap kan ik nu nog zetten?


    In bezwaar en beroep bij de Belastingdienst en de rechter

    Infographic Contact met de Belastingdienst Publicatiedatum: 18-05-2021

    Als u het niet eens bent met een ontvangen aanslag, beschikking en/of boete, kunt u een bezwaarschrift indienen bij de Belastingdienst. Wordt dat afgewezen, dan zijn er nog vervolgstappen mogelijk. Bekijk in deze infographic de procedure.