De werkkostenregeling toepassen in 7 stappen
Elke werkgever kan een percentage van de loonsom aan vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers doen zonder dat daar loonheffingen over berekend hoeven te worden. Deze werkkostenregeling kent echter wel strikte voorwaarden.
-
1
Download de interactieve checklist
De werkkostenregeling toepassen in 7 stappen
Onbelast vergoeden en verstrekken volgens de fiscale regels
Elke werkgever kan een percentage van de loonsom aan vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers doen zonder dat daar loonheffingen over berekend hoeven te worden. Deze werkkostenregeling kent echter wel strikte voorwaarden.
-
2
Is de vergoeding, verstrekking of terbeschikkingstelling loon?
Stappenplan werkkostenregeling
Infographic Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 14-08-2019
Sinds 1 januari 2015 zijn werkgevers verplicht de werkkostenregeling (WKR) toe te passen. Binnen dit systeem mogen werkgevers maximaal 1,2% van de totale fiscale loonsom van de organisatie (de zogenoemde vrije ruimte) besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor werknemers. De keuze om iets wel of niet onder te brengen in de vrije ruimte, moeten werkgevers uiterlijk maken op het moment van vergoeden of verstrekken (genietingsmoment). Deze infographic laat precies de stappen zien die u moet ondernemen als u iets in de vrije ruimte wil onderbrengen.
Het verschil: verstrekken en ter beschikking stellen
Nieuws Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 22-06-2018
Veel werkgevers delen aan werknemers bijvoorbeeld een mobiele telefoon, tablet, fiets of een auto van de zaak uit. Het maakt daarbij wel verschil of hij deze aan de werknemers verstrekt of ter beschikking stelt.
Wat is geen loon voor de WKR?
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-01-2020
Ga met deze checklist na of u te maken heeft met vergoedingen of verstrekkingen die niet als WKR-loon kwalificeren.
Zijn verstrekkingen met volledige eigen bijdrage belast loon?
Vraag & Antwoord Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 30-07-2019
Is een belaste verstrekking of terbeschikkingstelling nog wel belast als er een eigen bijdrage van de werknemer tegenover staat?
Wanneer mag loon niet in de vrije ruimte van de werkkostenregeling?
Vraag & Antwoord Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 02-01-2020
In welke gevallen kan de werkgever er niet voor kiezen om een vergoeding, verstrekking of terbeschikkingstelling onder te brengen in de vrije ruimte van de werkkostenregeling?
Voordelen en nadelen van een cafetariaregeling
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 02-08-2019
Dat een cafetariaregeling voor werknemers aantrekkelijk is, is natuurlijk duidelijk. Zij kunnen hierdoor hun arbeidsvoorwaarden beter afstemmen op hun individuele behoeften en daarbij een belastingvoordeel behalen. Maar wat heeft uw onderneming er nu eigenlijk zelf aan om werknemers zo’n regeling aan te bieden? En zit er misschien ook een keerzijde aan?
-
3
Geldt voor de vergoeding of verstrekking een gerichte vrijstelling?
Overzicht gerichte vrijstellingen
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 13-01-2020
Welke vergoedingen en verstrekkingen vallen onder de gerichte vrijstelling voor de loonheffingen? Bekijk de checklist.
Hoe werkt het noodzakelijkheidscriterium van de WKR?
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 07-08-2019
De werkgever kan zijn werknemers de voorzieningen die nodig zijn voor de uitvoering van hun werk onbelast vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen. Onder voorwaarden geldt hier namelijk een gerichte vrijstelling voor. De categorieën voorzieningen die voor deze gerichte vrijstelling in aanmerking komen, zijn specifiek bepaald: gereedschappen, computers en mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur.
Noodzakelijkheidscriterium
E-learning Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 07-11-2016
Het noodzakelijkheidscriterium is onderdeel van de werkkostenregeling (WKR) en biedt een gerichte vrijstelling voor gereedschappen, computers, mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur voor werknemers. In deze cursus komen het criterium en de bijbehorende voorwaarden aan bod.
-
4
Geldt voor de verstrekking of terbeschikkingstelling een nihilwaardering?
De redelijkheidstoets voor de nihilwaarderingen
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 20-03-2019
De werkkostenregeling kent 3 toetsen. De gebruikelijkheidstoets is de bekendste. Deze toets wordt toegepast voor vergoedingen en verstrekkingen die zijn aangewezen voor onderbrengen in de vrije ruimte. De tweede toets is de (specifieke) redelijkheidstoets die toegepast wordt bij gebruik van het noodzakelijkheidscriterium. Maar dan is er ook nog een (algemene) redelijkheidstoets die van belang is bij nihilwaarderingen. Wat moet u hierover weten?
Overzicht nihilwaarderingen
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 15-08-2019
Welke verstrekkingen en terbeschikkingstellingen mag u voor de loonheffingen op € 0 waarderen? Bekijk de checklist.
-
5
Bij wie belast u de vergoeding, verstrekking of terbeschikkingstelling?
Verplicht en verboden eindheffingsloon
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-01-2020
Ga met behulp van deze checklist na of uw keuzevrijheid bij het eindheffingsloon is beperkt.
Hoe werkt de gebruikelijkheidstoets van de WKR?
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 07-08-2019
Onder de werkkostenregeling (WKR) moet de werkgever bepalen welk loon hij ten laste van de vrije ruimte brengt door het als eindheffingsloon aan te merken. Bij de loonbestanddelen waarvoor de werkgever in principe de vrijheid heeft om deze keuze te maken, moet hij altijd nog wel rekening houden met de zogeheten gebruikelijkheidstoets. Dit artikel biedt inzicht in de werking van de gebruikelijkheidstoets.
Gebruikelijkheidstoets
E-learning Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-11-2016
Werkgevers kunnen de vrije ruimte gebruiken om belaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen in onbelast loon voor werknemers om te zetten. Bij het als eindheffingsloon onderbrengen van belaste looncomponenten in de vrije ruimte geldt de zogeheten gebruikelijkheidstoets. Deze cursus gaat uitgebreid in op de achtergrond en inhoud van de gebruikelijkheidstoets.
Wat is loon in natura waard?
Vraag & Antwoord Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 15-08-2019
Als we een verstrekking of terbeschikkingstelling in de vrije ruimte van de werkkostenregeling willen onderbrengen, hoe bepalen we dan de waarde ervan voor de werknemer?
Vaste waardering loon in natura
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-01-2020
Ga met deze checklist na of er sprake is van loon in natura waarvoor een vaste waardering geldt en wat die waarde dan precies is.
Fiets van de zaak
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 14-01-2020
Voorzie uw werknemers op verschillende manieren van een fiets. Deze tool geef u inzicht in de mogelijk manieren voor een fiets van de zaak.
Personeelslening aan werknemers geven
Tool Loonadministratie Publicatiedatum: 16-08-2019
Tegen welke waarde moet een rentevoordeel in de loonheffingen?
Geschenken van de werkgever
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 15-08-2019
De fiscale regels bij geschenken aan werknemers en niet-werknemers vindt u in deze checklist.
Wanneer liever bruteren dan onderbrengen in vrije ruimte?
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 03-12-2019
Sinds de invoering van de WKR lijken extra beloningen aan werknemers hoe langer hoe vaker in de vrije ruimte terecht te komen. De algemene tendens is: als een kostenpost de gebruikelijkheidstoets doorstaat, kunt u deze kosten het beste ten laste van de vrije ruimte brengen, zelfs al moet uw onderneming er dan 80% eindheffing over betalen. In specifieke gevallen is het echter gunstiger om zo’n extra beloning te bruteren...
Gangbare vergoedingen en verstrekkingen
Tabellen Werkkostenregeling (WKR)
Vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers vormen in principe loon, maar soms zijn ze onder voorwaarden geen (belast) loon of in onbelast loon om te zetten door gebruik van de vrije ruimte. In dit overzicht vindt u terug hoe gangbare vergoedingen en verstrekkingen voor de loonheffingen kwalificeren.
-
6
Wat moet u administreren?
Bepaal de vrije ruimte van de werkkostenregeling
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-01-2020
Bereken met behulp van deze tool de beschikbare vrije ruimte van de werkkostenregeling.
Aanwijzen als eindheffingsloon binnen de WKR
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 16-08-2019
Het lijkt alsof er sinds de komst van de werkkostenregeling een nieuwe manier van fiscaal handelen is geïntroduceerd: het zogenoemde aanwijzen. Als dit aanwijzen onvoldoende gebeurt of niet juist, loopt uw organisatie het risico dat u de toepassing van een vrijstelling verspeelt. De Belastingdienst legt dan een correctieverplichting op. Wat is aanwijzen, en is het echt wel zo nieuw?
Onderbouwing vaste kostenvergoedingen
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 15-08-2019
Wilt u onterecht onbelaste kostenvergoedingen voorkomen? Dit stappenplan helpt u hierbij.
-
7
Is uw organisatie eindheffing verschuldigd?
Berekenen eindheffing werkkostenregeling
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 15-08-2019
Bepaal met deze tool de eindheffing werkkostenregeling.
Vrije ruimte berekenen en toetsen
Tool Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 10-01-2020
In deze rekentool vindt u zowel de formele methode als de afwijkende methode om de vrije ruimte te berekenen en te toetsen.
De concernregeling aan de hand van 4 steekwoorden
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 16-08-2019
Bij overschrijding van de vrije ruimte van de werkkostenregeling betalen ondernemingen 80% eindheffing over het meerdere. Die afrekening moet elke werkgever apart maken. Op verzoek vanuit de praktijk mag er sinds 1 januari 2015 ook op concernniveau worden afgerekend. Hierdoor kunnen de concernwerkgevers de totale vrije ruimte van het concern benutten. Deze zogeheten concernregeling is echter niet zomaar toe te passen!
De rol van de diverse afdelingen bij de WKR
Verdiepingsartikel Werkkostenregeling (WKR) Publicatiedatum: 07-08-2019
Bij de correcte toepassing van de werkkostenregeling (WKR) komt aardig wat kijken. Iedereen binnen de onderneming heeft daar zo’n zijn eigen aandachtspunten bij. Maar vooral is ook de samenwerking tussen de diverse afdelingen van groot belang. Alleen als niet slechts één afdeling maar de onderneming als geheel met de werkkostenregeling bezig is, zal de praktijk (financieel) soepel verlopen.